山东
各位财务、纳税人注意啦！为适配新增值税法及配套政策要求，进一步优化办税体验，电子税务局迎来新一轮功能迭代升级，多项申报、发票、账户功能迎来调整。
提醒大家，各地系统部署进度存在差异，实际功能请以当地电子税务局页面为准，下面一起来看看本次都有哪些重要变化。
一、新增自然人增值税及附加税费申报功能
自然人经营者现在可以直接使用自然人身份登录电子税务局办理增值税及附加税费申报。
操作路径：我要办税‑税费申报及缴纳‑增值税及附加税（费）申报，填写完成提交申报后，即可直接完成税款缴纳，方便自然人线上完成申报缴税业务。
二、代开发票新增两项服务编码选项
代开增值税发票模块新增* 生产生活服务 * 技术咨询服务、* 生产生活服务 * 软件咨询服务商品名称选项。
办理路径：我要办税 — 发票业务 — 代开增值税发票，选择货物、服务等一般代开，在项目信息区依次选择服务 — 生产生活服务，就可以找到对应的项目编码，有相关业务的企业代开发票时可以直接选用。
三、消费税申报新增两张白酒相关报表
针对白酒消费税管理，消费税及附加税费申报功能新增两张表单：《白酒消费税计税明细表》、《白酒生产企业关联销售单位信息报告表》，白酒生产企业申报消费税时，需要留意新增报表的填报要求。
四、企业所得税月（季）报新增异地预缴风险监控
税款所属期从 2026 年 1 月开始，跨地区经营汇总纳税企业总机构，在进行企业所得税预缴申报时，系统新增异地预缴数据、跨省建筑服务数电发票风险监控提示。
系统会自动调取本年异地预缴开票计税依据累计数，和申报表营业收入比对。如果申报营业收入小于异地预缴计税依据累计数，提交申报时会弹出风险提示；同时会统计跨省建筑服务数电发票开票金额，测算应预分所得税，和申报表特定业务预缴税额做比对，出现预分不足也会进行提示。
该提示属于风险提醒，并非强制阻断申报，但财务人员看到弹窗，务必核对营业收入、预缴税额填报是否准确。
五、企业身份切换新增次数限制，涉税中介请注意
账户中心企业身份切换功能增加监控规则：办税人员代理企业超过 5 户，当日企业切换次数大于 5 次，系统将会弹出提示。
提示提醒如属于涉税专业服务机构人员，需要完成信息采集，走代理业务入口办理涉税业务，同时当日切换次数达到上限。
划重点：该限制只针对账户中心的企业切换，不包含代理业务入口、个人办税、跨区域办税身份切换；切换次数为全国维度累计统计；同一企业内部不同身份切换，同样计入统计次数。涉税中介的小伙伴，一定要记得按要求完成涉税专业服务机构信息采集。
六、文化事业建设费申报期限同步增值税
文化事业建设费的申报缴纳期限，调整为与增值税纳税期限保持一致。
- 季初小规模转一般纳税人：增值税改为按月申报，文化事业建设费同步按月申报。
- 季中、季末小规模转一般纳税人：当季度文化事业建设费需要分别完成季度申报 + 月度申报；往期发生季中转一般纳税人的，需要追溯补报对应月份申报表。
办理入口：我要办税‑税费申报及缴纳‑非税收入申报‑文化事业建设费申报，企业发生身份转换后，记得核对申报期限，避免漏报。
七、土地出让申报新增违约金、利息填报字段
土地出让申报页面新增 “国有土地使用权出让收入的违约金”、“国有土地使用权出让收入的利息” 两个填报字段。
登录进入土地出让申报模块，阅读并同意授权承诺后，调取合同信息，系统会自动预填相关字段，也支持手工录入，办理土地出让申报时，记得核对这两项数据是否完整。
八、红利账单新增政策推荐板块
非集团企业纳税人，在红利账单详情页新增【为您推荐】板块，会分别展示所属行业高频享受优惠政策，以及其他行业热门税费优惠，方便企业快速查找适配自身的税收红利。
查询路径：我要查询 — 涉税信息查询 — 红利账单 — 红利账单查询，申报期前后可以多看一看，避免错过可以享受的优惠。
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