河北
来源：新浪财经-鹰眼工作室
天津汽车模具股份有限公司近日通过立信会计师事务所向深圳证券交易所上市审核中心提交了发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金申请的审核问询函相关事项的专项回复，针对问询函中涉及评估定价部分的商誉相关问题作出详细说明，披露本次交易完成后上市公司预计形成商誉合计3.34亿元，同时明确了商誉确认依据及不同减值幅度下对公司核心财务指标的影响。
根据公告披露，本次交易形成的商誉由两部分构成，其中335.48万元来自标的资产东实股份2023年收购广东溢滔空气减震科技有限公司部分股权时已确认的原有商誉，剩余3.31亿元为本次交易新增确认的商誉。本次交易属于非同一控制下企业合并，由于目前交易尚未实施，相关合并成本与标的公司可辨认资产、负债的公允价值分配工作尚未完成，公司在编制备考合并财务报表时，假设标的公司2025年1月1日的可辨认资产及负债公允价值与账面价值一致，且未考虑上市公司此前持有的标的公司25%股权从权益法转为子公司计量时的相关处置损益，最终以合并对价与标的公司净资产账面价值对应收购比例份额的差额确定备考商誉。
公司同时说明，当前披露的备考商誉仅为基于现有信息和备考编制基础的初步模拟数据，待本次交易完成后，公司将委托专业评估机构对购买日标的公司的可辨认净资产公允价值进行评估，最终按照企业会计准则规定确定本次交易产生商誉的准确金额。公司还列举了多起已披露的同类型重组市场案例，说明本次备考报表未预先评估标的公司评估基准日可辨认净资产公允价值的处理方式符合行业常规操作，相关会计处理符合企业会计准则要求。
针对商誉减值的影响测算，公司披露截至2025年12月31日，本次交易新增的3.31亿元商誉，占备考后上市公司总资产、归母净资产的比例分别为2.74%、8.08%。根据企业会计准则要求，该部分商誉不作摊销处理，但需在未来每年年末开展减值测试，若标的公司后续经营状况出现恶化，将直接产生商誉减值风险，对上市公司当期损益造成不利影响。
不同商誉减值幅度下对公司核心财务指标的影响情况如下：
商誉减值幅度 对2025年归母净利润影响比例 对2025年末归母净资产影响比例 对2025年末资产总额影响比例 10% -0.81% -0.27% -0.27% 50% -4.05% -1.35% -1.37% 100% -8.10% -2.70% -2.74%
公司表示已在重组报告书的重大风险提示章节中，对本次交易完成后潜在的商誉减值风险进行了充分披露，后续将通过与标的公司的资源整合，发挥业务协同效应，维持和提升标的资产核心竞争力，尽可能降低商誉减值风险。立信会计师事务所也针对该事项履行了核查程序，对商誉计算依据的合理性、减值影响测算的准确性完成了复核工作。
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