辽宁：发挥税收职能作用服务“智改数转”

为贯彻落实《辽宁省促进经济向新向好若干政策举措》，更好服务企业“智改数转”，辽宁税务部门充分发挥税收职能作用，聚焦本地制造业企业需求，在政策辅导的基础上，帮助企业梳理企业转型过程中潜在的涉税风险点，引导企业在加快转型的同时筑牢合规经营底线，护航区域制造业稳步前行。

为创新“蓄力”

筑牢合规防线 解决企业涉税疑难

在辽宁东升精机有限公司的生产车间里，一批新研发的智能化翅片成型设备正在加紧装配。“客户对设备的数据采集、远程运维、生产节拍控制等要求越来越高。”企业技术负责人介绍道，去年以来，企业对智能化研发持续加码，新申请专利5项，研发投入强度保持在6%以上。

随着智能化升级深入，企业在梳理研发费用时发现，部分费用能否归集、如何归集，存在把握不准的情况。国家税务总局阜新市税务局高新技术产业开发区税务分局在走访中了解到企业的情况，税务干部结合企业实际，将研发项目分解为硬件改造、嵌入式软件开发、数据平台搭建等模块，逐项说明费用归集的政策口径，并指导企业对研发投入进行系统梳理，建立研发费用辅助账，明确各项目费用归集依据，为后续研发投入的持续加码夯实合规基础。“税务干部帮我们把每个环节都分析清楚，现在核算更规范了。”企业财务负责人姚岚表示。

推动制造业与新一代信息技术深度融合，不仅需要政策托底，更需要精准服务破解企业转型中的涉税难题。近年来，盘锦、葫芦岛、营口等税务部门立足企业转型实际需求，精准排查企业转型中的涉税风险，强化合规指导，为企业筑牢合规防线，让企业安心生产、专心研发。

在盘锦，作为国家高新技术企业，盘锦追光电子科技有限公司专注于钟表维修设备研发制造与影视特拍设备领域，拥有标准化智能化生产体系。今年初，因企业财务人员变动，新到岗人员对高新技术企业相关税收政策尚不熟悉。恰逢企业引进智能设备，面对固定资产折旧的适用口径与研发费用归集等专业问题，企业对即将到来的纳税申报感到忧心。

了解到企业的需求后，国家税务总局盘锦市大洼区税务局税务干部针对新财务人员业务盲区，逐项梳理高新技术企业研发费用加计扣除、企业所得税减免等政策适用条件，梳理研发人员界定、费用归集范围等关键风险点，并帮助企业建立起“政策解读+合规申报+过程管控”的全链条财税管理机制。“财务刚交接完的时候，我心里真没底——怕申报有误，又怕政策没吃透该享受的政策没享受到。这次税务干部，不但把折旧怎么处理、研发费用怎么归集一条条讲透了，还帮我们把账和备查资料都捋顺了。”企业负责人说道。

为发展“赋能”

全流程服务 护航企业“智造”升级

“智慧工厂建设涉及大额设备采购、工程建设全流程核算，同时我们有多个并行的研发项目，涉税核算链条长、场景复杂，最怕的就是核算不规范、合规标准把握不准，极易触发涉税风险，影响企业的纳税信用。”沈阳马卡智工科技有限公司财务负责人宋晓红坦言。作为参与航空航天领域招投标的核心企业，A级纳税信用是企业参与市场竞争的“金字招牌”，但在项目建设与研发攻坚双重阶段叠加下，税务合规显得尤为重要。

针对企业反映的问题，国家税务总局沈阳市大东区税务局紧扣区域高端装备制造、工业母机等重点产业发展需求，推出全周期“护航式”服务。税务部门组建专属服务团队上门对接企业需求，结合马卡智工智慧工厂项目建设进度与研发计划，解读企业增值税进项抵扣合规标准、重大工程项目涉税核算要点等内容，指导财务人员规范建立研发核算全流程台账、梳理项目建设全链条涉税节点、完善企业涉税内控机制；同时，为企业开通“申报预检+信用护航”专属服务通道，针对可能影响企业信用等级的高频指标提前预警，从源头防范涉税风险，夯实企业诚信纳税的内控根基。“智慧工厂项目建设全过程，税务部门的‘护航式’服务始终相伴，前置辅导和全周期风险防控，帮我们解决了后顾之忧，让我们能够集中精力提升航空航天配套产业的核心竞争力。”公司董事长秦广财表示。

近年来，针对制造业企业在“智改数转”过程中普遍存在的研发费用归集难、政策适用边界模糊、合规风险高等“成长烦恼”，辽宁各地税务部门组建专属辅导团队，为企业提供全流程合规服务，从项目设立到申报全流程辅导，确保企业在合规前提下精准享受税费政策，为企业“智造”升级保驾护航。

“过去我们在研发费用归集和政策适用上常遇模糊地带，有了全流程辅导，我们不仅精准享受到税费政策，更在税务部门的指导下建立了规范的研发费用管理体系。”质旋机械工程(辽宁)有限公司办税人员陈女士感触颇深。去年以来，国家税务总局鞍山市高新技术产业开发区税务局依托税收大数据为企业开展“合规体检”，税务干部通过线上答疑、上门服务等方式，指导企业精准归集研发费用，帮助企业建立“事前初核、事中核算、事后复核”的风险防控体系，精准排查潜在涉税风险，让企业的转型升级之路走稳走实。

在税费政策与精准服务的双重支撑下，质旋机械不仅实现压缩机设计、生产、运维全流程数字化管控，更在高端装备国产化替代领域取得关键突破，顺利完成海上天然气压缩机整机替换、里海项目核心转动组件国产化等重点项目。

下一步，辽宁税务部门将持续聚焦辖区制造业企业“智改数转”过程，深度融合涉税合规服务与诚信纳税体系建设，不断优化精准辅导、风险前置防控、纳税信用维护等服务举措，推动合规经营理念深入人心，助力老工业基地向制造业强省迈进。