北京
耐克创始人菲尔·奈特（Phil Knight）据报通过一系列信托安排，将价值约90亿美元的耐克（NKE）股票转移给继承人，而由此产生的赠与税账单几乎为零。这种工具被称为“授予人保留年金信托”（GRAT），在美国50个州均合法，设立成本通常在5000至15000美元之间，且并不要求设立人必须是亿万富翁。 GRAT的运作方式并不复杂：将具有增值潜力的资产放入一个短期不可撤销信托，期限通常为两到三年。信托每年向设立人支付一笔年金，金额相当于资产初始价值加上美国国税局设定的低利率（即7520条款利率）。如果资产实际增值超过这一利率，超出部分将以零赠与税、零遗产税的方式转移给受益人；反之，若资产表现不佳，设立人拿回本金，仅损失设立信托的律师费用。因此，业内将其形容为“赢了算我的，输了算平局”。 不过，GRAT并非没有风险。若设立人在信托期限内去世，信托可能无法实现预期税务效果；若资产回报低于IRS设定的7520利率，则转移增值的效果会大打折扣；此外，设立人还需确保有足够现金流覆盖可能产生的所得税。尽管存在这些限制，GRAT仍是超级富豪常用的遗产规划工具，且其合法性和可操作性在全美各州均获认可。 对于普通投资者而言，与其纠结于复杂的税务结构，不如先审视自身的退休规划是否稳健。据SmartAsset报道，其免费工具可在几分钟内为用户匹配经过严格审核的财务顾问，帮助评估个人财务状况。不过，这并不构成投资建议，具体遗产与税务安排请咨询专业人士。
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