英国酝酿房产税改革但阻力重重，大量老人坐拥高价房产令首相忌惮

住宅房产是英国最大的财富储存形式，长期以来一直是那些认为房屋应该被课以更高税收的人的目标。房地产仍然是安迪·伯纳姆在寻找支付社会关怀体系全面改革和更高国防开支（仅举两个财政优先事项）所需资金时，可以采摘的诱人果实。如何对房产——或者可能是其所在的土地——征税，几个世纪以来一直困扰着经济学家和政治家。在此，我们讨论这一辩论的背景以及一些税收选项。

市政税、印花税土地税和资本利得税是对英格兰房产征收的主要税种。所有居民根据1991年房价评估的房屋价值缴纳市政税，税级从A到H不等——而为了实施雷切尔·里夫斯的豪宅税，正在最高端增加几个额外税级。

苏格兰、威尔士和北爱尔兰的房产税由地方行政机构控制，它们采用不同的制度——在威尔士，使用的是2003年的房产估值。

此外，英国的房东必须就租金利润缴纳所得税，而公司则根据其经营场所的租金价值缴纳商业税。

总体而言，英国从房产税中筹集的资金超过经合组织中的任何其他国家。预算责任办公室估计，2025-26财政年度的市政税收入将达到510亿英镑（约 4653.2亿元人民币），加上340亿英镑（约 3102.2亿元人民币）的商业税，以及170亿英镑（约 1551.1亿元人民币）的房产交易税（包括印花税）。

与威廉三世国王的窗户税一样，市政税被广泛认为是一个失败，或者至少已经过时，导致左右两派的政治家都呼吁对其进行改革或废除。

这是一种累退税，对低价值房屋的负担更重，而且税率在全国各地各不相同。

印花税适用于房屋销售，对高价值房屋征收更大比例的税款，而许多较便宜的房屋销售则免税，因此它是一种累进税。

大约10%的主要住所拥有者拥有的第二套住房，需缴纳印花税，并在出售时对利润缴纳资本利得税。

2022年，在扣除抵押贷款后，英国居民拥有约5.5万亿英镑的房产价值，伯纳姆的顾问们暗示，首相热衷于通过基于市政税全面改革和废除印花税的单一年度房产税，来获取部分财富。

对英格兰所有房屋进行重新估值将是一项巨大的任务，估值局需要雇佣许多员工，尽管预计人工智能将在这一工作中提供巨大支持。

市政税的批评者认为，当人们因担心高额市政税而不愿搬到房价低廉但税率较高的贫困地区时，这会损害经济。今年，旺兹沃思的D级市政税账单为1，028英镑（约 255.47人民币），而莱斯特郡同等级房屋则需支付2，528.75英镑（约 4824.31人民币），略低于多塞特郡最高的D级税额2，625.43英镑（约 5706.42人民币）。

基于土地或房产估值的单一统一税率税将有利于贫困地区。它还将为政府提供稳定的收入，因为无论经济状况如何都必须缴纳，而印花税和资本利得税在经济衰退期间基本枯竭，因为那时愿意或能够购买的人较少。

经济学家更倾向于土地税，因为对房产征税会阻碍业主进行能增加其价值的翻新。他还批评了那些拖延使用其拥有土地的房地产开发商，因为在建成之前无需缴税。囤地是首相想要终结的祸害。

税务政策协会计算，征收相当于价值1.28%的土地价值税，取代市政税和住宅印花税，将使大约三分之二的家庭支付更少，三分之一的家庭支付更多。

该协会创始人丹·奈德尔表示，根据这一方案，一套D级房屋（平均价值358，000英镑（0人民币））将被征收2，551英镑（约 5027.32人民币），而相比之下，平均市政税账单为2，267英镑（约 2436.1人民币），潜在的印花税费用为7，933英镑（约 8512.68人民币）。H级房屋将是最大的输家。奈德尔说，平均价值260万英镑（约 2372万人民币）的房屋，居住者现在支付4，081英镑（约 739.04人民币），但在土地价值税下，这一数字将飙升至30，534英镑（约 4872.21人民币），不过如果他们出售，200，000英镑（0人民币）的印花税账单将被免除。

该方案考虑到高端房产价值会下降，而市场底端会上升。大部分额外费用将适用于伦敦和东南部，以及大曼彻斯特的特拉福德、巴斯和其他富裕地区。

土地税的支持者表示，随着时间的推移，可以逐步提高税率，允许政治家废除其他税收，直到所得税和国民保险被取消，由土地税支付一切。

另一个选项是比例房产税——按房产价值每年征收的单一统一税率税。“更公平份额”运动提议可以将税率设定为0.48%，对第二套住房加倍。据报道，雷切尔·里夫斯在2025年研究了用“比例”房产税取代印花税的利弊。

第三种可能性是加强交易税——取消主要私人住宅减免（该减免允许主要住所免缴资本利得税），并在任何房产出售时对其资本收益征税，即使该房产是几十年前以低得多的价格购买的。

实际上，市政税的全面改革需要数年时间，并且可以从顶层开始逐步实施。牛津学者约翰·穆尔鲍尔教授已与财政部官员就估值局完成里夫斯启动的支撑豪宅税项目后，对高端房产价值征收一定百分比的问题进行了会谈。较低的税级可以从1991年的数字慢慢更新，直到所有房屋都缴纳百分比税。

居住在大型昂贵房屋中的老年选民，在更新的市政税或土地价值税方案下可能无力承担更高的费用，但大多数经济学家表示，他们可以推迟到其遗产出售时再支付。

奈德尔表示，这样的让步表明，涉及废除印花税的大规模转向土地价值税，会在短期内导致政府收入大幅下降，而目标本应是筹集更多资金。

但是，尽管房产税制度的改变会有输家，“更公平份额”组织认为，0.48%的比例房产税将意味着大多数家庭的账单更低，同时将税收负担转移到高价值房产和第二套住房上。

在法国，所有房屋和土地所有者必须缴纳土地税，这是一种基于房产“可出租价值”的地方财产税，该价值由位置、建筑类型、舒适度和面积决定。居住者还必须缴纳居住税，该税基于地方当局和土地登记处定义的房产租金价值。

上个月，新首相排除了在定于10月28日公布的下一份预算中全面改革房产税的可能性。但这表明他可能会在2027年“大干一场”，进行全面的改革，届时路易丝·凯西将发布关于社会关怀的报告，最终由国家承担的账单将开始显现。

绿党和自由民主党可能会支持土地税。自由民主党发言人黛西·库珀在议会表示，她的政党原则上对征收土地税而非房产税的想法持开放态度。

伯纳姆可能担心得罪老年选民，因为60岁以上人群拥有英国一半以上的住房资产。他可能会选择通过对所有遗产征收10%的税来资助唐宁街10号出台的任何社会关怀改革，批评者称之为“死亡税”。这将面临来自富裕房产所有者的同样反对，这表明工党没有简单的答案。