美税6.8万亿vs中税2.5万亿：社保口径差1.56万亿

网上一直有一个热议话题，说美国一年能收5.2万亿美元的税，而中国只有大约2.5万亿美元，两者差了一倍多。

很多人看到这个数据第一反应是吃惊，难道中国政府的财政收入真的比美国少这么多？

只看狭义的税收字面数字，确实是这样。但如果我们查看具体统计数据，从税制结构、社保入账方式再到国有资源管理，事情完全不是表面看起来那么简单。

我们先来看网传数据到底是怎么来的？

在讨论这个话题时，大家经常引用的“美国一年税收5.2万亿美元”，实际上指的是美国联邦政府加上地方政府在特定年份的总体收入，或者指联邦政府总收入加上部分地方税种的汇总额。

如果我们看美国财政部公布的具体数据，美国联邦政府2023财年的财政收入约为4.4万亿至4.5万亿美元。

在这其中，绝大部分都是税务收入。

如果再加上美国各个州政府以及县、市政府征收的州个人所得税、州企业所得税、地方销售税和房产税，根据美国人口普查局数据，2023年州与地方政府的税收收入合计约为2.04万亿美元。由此，美国全国的全口径税收收入总计约为6.5万亿美元左右。

哪怕我们只取美国联邦政府的收入数据，这个数字也达到4.5万亿美元左右。

那中国的数据是多少呢？根据中国财政部公布的数据，全国一般公共预算税收收入，在2023年和2024年大约是18.11万亿元人民币。

如果按照7.15左右的汇率折算成美元，大约就是2.53万亿美元。

如果我们只拿这两个名字完全叫“税”的数字放在一起对比，结果非常直观：美国联邦税收是4.5万亿美元左右，如果加上地方税收更是超过6.8万亿美元，而中国的税收收入折合美元是2.53万亿美元。

单看“税收”这两个字，中国的数值确实只有美国联邦税收的56%左右，如果对比美国全口径税收，中国更是只有美国的36%左右。

看到这里，很多人的第一印象就是：中国的财政收入比美国少得多，甚至连美国的一半都不到。

但是，这种直接拿两个数字做对比的方法，忽略了两国在统计分类、财政预算体制以及收入来源上的巨大区别。

如果只停留在表面数据上，就会对两国的真实财力产生极大的误解。到底是什么原因导致了表面上如此巨大的数据差距？

造成中美税收数据看起来差距悬殊的原因，主要是三大部分的统计口径完全不同。

说白了，就是同样一笔钱，在美国被算作了“税”，但在中国被放在了其他账本里，或者采取了完全不同的征收方式。

第一大错位，是社保基金算不算税。

这是导致数据拉开差距的最大因素。在美国，社会保障税和医疗保险税被称为薪资税。

这笔钱由雇主和员工共同缴纳，直接由美国国税局征收，并且直接计入美国联邦政府的税收总额里。

美国联邦政府每年收取的薪资税高昂，通常在1.6万亿美元以上，占到了美国联邦政府总收入的接近三成。也就是说，在美国官方公布的“5.2万亿”或者“4.5万亿”税收里，有1.6万亿美元其实就是我们常说的社保。

那么中国是怎么处理这笔钱的呢？中国也有规模庞大的社会保险基金，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。

在2023年，中国社会保险基金收入达到10.94万亿元人民币。如果按照7.15的汇率折算，这笔钱大约是1.56万亿美元。

但是在中国财政统计中，社保基金是独立于“一般公共预算”之外的，专门有一本账叫做“社会保险基金预算”。

这就导致了一个极其关键的区别：中国在公布“18.11万亿元人民币税收收入”时，是完全没有包含这10.94万亿元人民币社保收入的。

如果按照美国的统计标准，把中国的社保收入也当作“税”加进去，中国狭义税收加上社保收入就会达到29.26万亿元人民币，折合美元直接飙升到4.09万亿美元。

你看，光是社保这一项的统计归类不同，就让两国的数据产生了1.56万亿美元的视觉误差。

第二大错位，是直接税与间接税的结构差异。

美国是一个以直接税为主的国家。

在美国的税收结构中，个人所得税是绝对的主力。美国联邦个人所得税每年能收2.1万亿到2.6万亿美元，占了联邦总收入的将近一半。

美国每一个工作的人，每月发工资时都会看到明确的扣税明细，年末还要进行个人所得税申报。

这种征税方式让居民对税收的感知非常明显，所有收入也都清清楚楚地记录在个人税单上。

中国是一个以间接税为主的国家，中国的税收主力是增值税、企业所得税和消费税。

以增值税为例，它嵌套在商品生产和流通的每一个环节中。当你在超市买一件衣服或者买一部手机时，商品价格里已经包含了13%或者9%的增值税，由企业在销售过程中代扣代缴。

在中国，个人所得税只占全国总税收的7%到8%左右，一年大约在1.4万亿元人民币左右。

由于中国大部分税收是在企业生产和交易环节征收的间接税，这使得税收征管集中在企业端，而不是直接向亿万居民个人征收。

第三大错位，是土地与国有资产收益的处理方式。

这也是两国财政体制最根本的区别之一。

在美国，绝大多数土地和房产都是私人所有的。美国政府不靠卖地获取收入，而是对私人拥有的房产征收房产税。

房产税是美国地方政府（特别是县政府和学区）最核心的收入来源，每年全国能收几千亿美元。因为房产税在法律上被明确归类为“税”，所以它被计入了美国的总税收统计中。

而在中国，城市土地属于国家所有。中国政府通过出让国有土地使用权，获取土地出让收入。

这笔收入在中国不叫“税”，而是放在了四本预算账本中的第二本——“政府性基金预算”里，叫做“国有土地使用权出让收入”。

在土地市场火爆的年份，全国土地出让收入曾经超过8万亿元人民币。即使在近两年土地市场放缓的情况下，2023年全国土地出让收入依然有5.8万亿元人民币左右，折合美元大约8100亿。

8100亿美元是一笔巨大的资金，它在中国起到了为城市建设、基础设施提供资金的实际功能，但因为它的名字叫“土地出让金”而不叫“房产税”。所以在官方统计中，一分钱都没有被算进那“2.53万亿美元”的税收数据里。

把上面这些统计口径的差异全部捋顺之后，我们再来看中美两国的全口径财力对比，画出的就是一副完全不同的图景。

要看清中国政府到底一年能动用多少财政资金，不能只看“一般公共预算”这一本账，必须看中国的“四本账”体系：

第一本账：一般公共预算。

2023年全国一般公共预算收入是21.67万亿元人民币（其中税收18.11万亿元，非税收入3.56万亿元），折合美元约3.03万亿。

第二本账：政府性基金预算。

2023年全国政府性基金预算收入是7.07万亿元人民币（其中土地出让金占了大约5.8万亿元），折合美元约0.99万亿。

第三本账：国有资本经营预算。

2023年全国国有资本经营预算收入是6744亿元人民币，折合美元约940亿。

第四本账：社会保险基金预算。

2023年全国社会保险基金预算收入是10.94万亿元人民币，折合美元约1.56万亿。

如果我们把这四本账的收入全部加起来，总额达到了40.49万亿元人民币。

当然，这四本账之间存在一部分内部转移支付。剔除掉这些重复计算的部分之后，中国政府一年的广义财政总收入，大约在38万亿到39万亿元人民币之间。

按照7.15的汇率换算，中国政府一年实际掌控和调动的广义财政资金总量，在5.3万亿到5.5万亿美元之间。

我们再回头看美国。

美国联邦政府、州政府以及地方政府的所有收入加在一起，包括个人所得税、薪资税、企业所得税、销售税、房产税以及其他非税收入，全口径的广义政府收入约为8.49万亿美元。其中包含联邦政府对州和地方政府的转移支付约1.1万亿美元。

中国“四本账”收入简单相加约为47.5万亿元人民币，剔除四本账之间的内部重复计算后，广义财政收入约为38万亿至39万亿元人民币，按当年汇率折算约5.3万亿至5.5万亿美元。

现在，我们把两国的广义财力放在同一个维度下对比：

美国广义政府净收入：约7.4万亿美元。中国广义政府净收入：约5.3万亿—5.5万亿美元。

可以看到，两国真正的财力差距，绝对不是表面上“2.5万亿对5.2万亿”那种一倍以上的巨幅差距，而是5.3万亿对6.8万亿左右的适度差距。

为了更科学地评估两国的税负水平，国际上通用的指标是“宏观税负”，也就是政府收入占GDP的比重。

如果按照“狭义税收 / GDP”来计算：中国狭义税收占GDP的比重大约只有14.5%左右。

美国联邦加上地方狭义税收占GDP的比重大约在26%到28%之间。单从这个角度看，中国企业的账面法定税负并不高。

如果按照“广义政府总收入 / GDP”来计算：

中国广义政府收入占GDP的比重大约在26%到29%之间；美国广义政府收入占GDP的比重大约在30%到32%之间。

这个数据说明了一个核心事实：如果把社保、土地出让金、非税收入全部纳入考量，中美两国政府从整个国民经济中汲取资金的比例是非常接近的，都在26%到32%这个区间内。

除了纯粹的资金收入之外，还有一个决定国家实际财力差距的重要因素，那就是国家拥有的国有资产与负债结构。

美国的财政运行高度依赖债务驱动，美国联邦政府目前债务总额已经超过34万亿美元，每年仅支付国债利息就需要支出上万亿美元，这极大地挤占了其税收收入的实际使用效率。

同时，美国政府手里的实体资产相对较少，公用事业和基础设施大部分由私人资本运营。

而中国政府除了每年获得5.3万亿美元左右的广义财政收入外，还拥有庞大的国有资产体系。包括国有大型银行、央企、地方国有企业以及大量的公共基础设施。

这些国有企业每年产生巨额营业收入，并在国家需要时承担公共服务和基础设施建设职能。

这种资产结构意味着，中国政府在调用社会资源、进行大规模基础设施建设以及应对经济波动时，除了依赖财政税收之外，还有国有资产体系作为补充支撑。

总结来看，网上流传的“美国一年税收5.2万亿美元，中国只有2.5万亿美元”，本质上是一个拿“美国全口径广义税收”去对比“中国单一账本狭义税收”的苹果对比梨的数据误区。

如果只看法律意义上的“税”，中国确实是2.5万亿美元左右，美国是4.5万亿到6.8万亿美元。

但如果把社保基金、土地出让金以及非税收入全部还原，中国的真实广义财力每年在5.3万亿美元以上。