北京
来源：新浪财经-鹰眼工作室
中电科芯片技术股份有限公司（以下简称“电科芯片”）近日发布公告，就上海证券交易所关于公司2025年年度报告的信息披露监管问询函相关问题进行了回复，对重组置入子公司业绩承诺期后下滑、安全电子业务毛利率变动、2026年一季度业绩亏损及应收账款等问题进行了详细说明。
公告显示，电科芯片通过重组置入的西南设计、芯亿达和瑞晶实业三家子公司，在2021年至2023年业绩承诺期内均超额完成业绩承诺，但2024年及2025年净利润出现持续大幅下滑。其中，西南设计净利润从2023年的1.51亿元降至2025年的0.50亿元；芯亿达从0.37亿元降至0.01亿元；瑞晶实业从0.53亿元降至0.0017亿元。
针对业绩下滑原因，公司分析称，西南设计主要受高精度GNSS大坝监测系统订单大幅减少及特种行业采购计划推迟影响；芯亿达面临消费电子市场竞争加剧、产品售价下滑及研发投入增加的压力；瑞晶实业则因核心客户安克电子采购方式转变及行业竞争加剧导致收入下滑。与同行业公司对比，西南设计和瑞晶实业业绩波动与可比公司基本一致，芯亿达因产品同质化严重，业绩下滑幅度大于可比公司。
在收入确认方面，公司详细披露了西南设计、芯亿达、瑞晶实业2023年下半年至2024年下半年主要客户的分季度销售情况。2023年第四季度西南设计销售额同比增长42.66%，主要系高精度GNSS大坝监测系统产品集中交付及新平台项目确认收入。公司强调，收入确认严格遵循会计准则，不存在提前确认收入、期后退货或冲减收入等情形。
2025年公司安全电子业务毛利率同比提升9.57个百分点至56.57%，主要因产品结构调整，剔除2024年低价消化库存的安消用红外驱动芯片后，毛利率基本持平。该业务主要面向特种行业客户，具备技术和市场壁垒，毛利率水平与同行业振芯科技接近。而其他业务如卫星通信及导航、蜂窝与短距通信等受市场竞争影响，毛利率较低且有不同程度下降。
2026年一季度，公司营业收入1.57亿元，同比减少20.62%，归母净利润由盈转亏至-0.01亿元。净利润转亏主要系收入规模下降导致毛利贡献减少506.68万元，叠加研发费用增加492.49万元及政府补贴减少356.80万元。尽管营收下滑，一季度毛利率同比提升5.5个百分点至39.16%，主要得益于安全电子高毛利产品销售占比从34.57%提升至56.86%。
关于应收账款问题，截至2025年末公司应收账款账面余额11.21亿元，为当期营业收入的1.1倍，其中账龄1年以上余额4.7亿元。公司称，应收账款规模较大主要受客户结构影响，特种行业客户信用期较长且回款周期普遍较长，与同行业振芯科技情况基本一致。账龄1年以上的前十大欠款方主要为特种行业客户，除深圳市锐骏先进封测科技有限公司外，其余客户信用风险较低，款项可回收性较强，公司已按政策足额计提坏账准备。
此外，公司2023年至2025年关联方应收账款及应收票据余额持续增长，主要因关联销售多为特种行业产品，回款周期较长。公司表示，与关联方的购销交易具有必要性，定价公允，未对关联方组合计提坏账准备符合企业会计准则规定。
年审会计师大信会计师事务所经核查认为，各子公司2024年业绩下滑具有合理性，与同行业公司相比不存在明显差异；公司收入确认符合会计政策；应收账款规模合理，坏账计提及时充分；关联交易具有必要性和公允性。
电科芯片表示，短期内公司仍面临市场竞争及传统业务下滑的压力，但随着研发投入加大和产品结构优化，尤其是安全电子领域的持续发力，未来有望实现持续稳定发展。
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