四川
华立股份（SH603038，股价11.98元，市值32.19亿元）7月27日晚间公告，导致2025年度财报被出具保留意见的审计报告的招标程序瑕疵已通过补正手续等消除，但记者注意到，截至7月24日，涉及的两大污水处理厂设备供应合同（合同总额6400万元）累计回款仅1900万元，回款比例不足三成。
该“非标”意见系因控股子公司苏州尚源在嵩县两个项目中存在招标流程倒置等合规缺陷而触发。有业内人士表示，审计意见消除的核心在于程序瑕疵整改，与货款是否全额回收无必然关系。
因招标程序瑕疵被出具保留意见
7月27日晚间，华立股份披露公告，上会会计师事务所（特殊普通合伙）出具了专项审核报告，确认导致上市公司2025年度财务报表被出具保留意见的审计报告的审计范围受限事项影响已消除。
该“非标”意见主要源于华立股份控股子公司苏州尚源智能科技有限公司（以下简称“苏州尚源”）的两个污水处理厂设备供应项目。
根据审计报告披露的背景，苏州尚源于2024年度及2025年度，分别与嵩县洁绿污水厂改扩建项目、嵩县田湖污水厂改扩建项目签订了设备销售合同。上述两份合同金额均为3200万元。项目分别于2024年11月及2025年6月通过客户验收。苏州尚源于当期分别确认了上述两个项目的设备销售收入，金额各为2831万元，分别占公司当年营业收入的2.68%、2.27%。
然而，根据《中华人民共和国招标投标法》及相关项目可行性研究报告批复的要求，上述合同本应履行公开招标程序。上会会计师事务所在审计过程中发现，相关项目存在招标流程时序倒置、招标相关手续延后补办的情形。审计机构认为，招标程序瑕疵可能影响合同的合法有效性及收款权利的可实现性。因此，审计机构就相关事项无法获取充分、适当的审计证据，从而出具了保留意见。
为消除该“非标”意见，华立股份董事会与管理层组建了由总裁牵头、财务总监为副组长的专项整改小组，进行整改。根据华立股份公告，公司于2026年2月至3月期间，逐步补办了涉事项目的公开招标全流程资料，并对招标文件、中标通知书等材料实行“一项一档、统一编号、集中归档”。公司获取了各级住建、生态环境部门下发的相关督导推进文件，证明项目具备客观建设需求及急迫性。另外，华立股份还取得了嵩县住建局出具的项目专项情况说明，证实交易已真实完成，且款项支付拥有相应资金支撑。
相关货款尚未全部收回
相关项目的公开招标手续已经办理完毕，且设备已投产运营，但货款的回收进度仍是关注点。根据公告披露的财务数据，苏州尚源在两个项目中确认的设备销售收入合计为人民币5662万元，而合同总金额为6400万元。截至2025年度审计报告出具日，上述项目对应的款项均未收回。
为加速应收款项催收，华立股份搭建了专项回款配套管理机制，设立专人对接，并主动对接项目运营方及嵩县住建局、财政相关部门，跟进专项债拨付节奏等。
根据最新披露的明细，自2026年4月底以来，公司已分三笔收回部分货款。截至专项说明出具日（2026年7月24日），保留意见所涉及项目累计已收回货款合计1900万元。这也意味着，项目仍有剩余货款尚未结清。
7月27日晚间，记者致电华立股份信披部门，对方表示，公司按照协议要求追回款项，具体内容参照公告。
那么，未收回货款为何仍能消除“非标”意见？
上海新古律师事务所王怀涛律师向记者表示，本次保留意见的成因是招标程序存在瑕疵，与货款是否完全回清并无直接关联，因此未完全回清货款并不必然阻碍该保留意见的消除。从合规实践来看，要消除该类保留意见，关键在于补正招标程序的合规性缺陷，可通过补充完善招标流程的审批、备案材料，就程序瑕疵取得相关主管部门的合规确认或整改验收，或通过补充协议、追认等方式完善招标环节的法律效力，待出具意见的机构认定招标程序的合规风险已充分化解后，即可申请调整或消除该保留意见，无需将货款回收作为前置条件。
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