华税成功案例：适用特殊性税务处理涉嫌偷税，经代理节税1600万（2026）

2026年以来，多家知名上市公司因资产、股权划转不符合特殊性税务处理条件被税务机关追缴税款、滞纳金超27亿元。2026年5月，华税律师成功代理一起股权划转能否享受特殊性税务处理政策的争议案件，涉案企业因账务处理不规范、未提交备案资料，被主管税务机关移送稽查，面临税款、滞纳金、罚款合计2800万元的巨额损失。最终，本案以税企和解方式圆满结案，成功阻却定性偷税风险，为企业直接节约经济损失1600余万元。该案对集团内部股权、资产划转涉税争议处理，具备极高的参考价值与借鉴意义。

一、案情介绍

2018年至2019年期间，甲企业基于集团内部资源整合需求，将持有的全资子公司股权无偿划转至母公司。在账务上借记其他应收款，但未结转收入，在纳税申报主表中选择了特殊性税务处理，但未按要求报送备案资料。2025年1月，主管税务机关对甲企业立案检查。2025年4月，主管税务机关认定甲企业股权划转形成会计损益，未报送特殊性税务处理备案资料，不符合特殊性税务处理条件，未就其他应收款结转收入申报纳税，涉嫌在账簿上少列收入、虚假纳税申报，认定企业涉嫌偷税并移送稽查局。甲企业面临补缴企业所得税1300余万元、缴纳滞纳金900余万元以及0.5倍罚款600余万元的税务风险。

二、华税律师代理服务工作要点

华税接受甲企业委托后，华税律师第一时间对案件涉税风险开展全面等级评估并根据风险评估结果开展两阶段工作，全方位化解企业涉税危机。

第一阶段，华税律师协助甲企业与稽查局沟通，阻却移送稽查、定性偷税风险。华税律师代为甲企业发表陈述申辩意见，提出甲企业因会计做账错误导致不满足政策适用条件，不具备偷逃税的主观故意。最终稽查局采纳律师意见，决定不予立案，将案件退回主管税务机关处理。

第二阶段，华税律师协助甲企业与主管税务机关沟通，聚焦本案核心争议焦点，结合会计准则与税收政策，开展多轮税企沟通，从实体与程序两大方面论证企业可以享受特殊性税务处理税收政策。

一是账务差错已追溯更正，实质未确认损益。案涉股权划转属于集团内部无偿划转，企业前期账务处理科目错用属于典型的会计差错，企业已完成前期会计差错追溯更正，产生的法律效果是视同该项前期差错从未发生，甲企业符合特殊性税务处理关于“未在会计上确认损益”的要求。

第二，未提交备案资料不应影响实体性权利。为进一步推动行政审批制度改革，国家税务总局发文，明确实施备案管理的事项，纳税人等行政相对人应当按照规定向税务机关报送备案材料，税务机关应当将其作为加强后续管理的资料，但不得以纳税人等行政相对人没有按照规定备案为由，剥夺或者限制其依法享有的权利、获得的利益。甲企业无偿划转股权享受特殊性税务处理递延纳税政策，实行备案管理制，程序性瑕疵不应影响其享受特殊性税务处理的实体性权利。

经多轮专业沟通、政策论证与协商调解，本案最终以税企和解方式结案，成功为企业节约1600余万元涉税经济损失。

三、税务合规建议

财政部、国家税务总局出台的企业兼并重组特殊性税务处理递延纳税政策，旨在降低企业重组涉税成本、减轻企业税收负担，为企业集团资源整合、产业优化升级提供有力的税收政策支撑。但重组交易类型复杂多样，特殊性税务处理实体适用要件严格、程序合规要求细致，稍有疏漏即可能引发纳税调整、加收滞纳金甚至定性偷税风险。因此，企业开展集团股权、资产划转等重组业务时，务必筑牢税务合规底线，建立重组业务专项资料台账，完整留存划转协议、股权架构证明、重组商业目的说明、账务处理凭证、纳税调整明细表等全套佐证资料，严格实现业务实质、账务核算、税务申报、备案资料“四统一”，精准匹配特殊性税务处理各项实体要件与程序要求。

在发生纳税争议时，企业应正视税务检查、积极合规应对，充分行使法定陈述申辩权利，紧扣交易事实、税法依据、程序规范，提出专业、精准的抗辩意见。同时把握涉税争议处理黄金节点，必要时及时委托专业税务律师介入，根据案件实际进展，依法通过税企和解、行政复议、行政诉讼等途径维护自身合法权益，借助专业涉税力量化解合规风险、减少经济损失，争取最优处理结果。

四、关于华税

国内第一家税法专业律所。华税成立于2006年，总部位于北京，是国内第一家专业化税法律师事务所，深耕税法咨询与顾问、税务合规、税务争议解决、涉税刑事辩护等税收法律服务二十年。

中国税务律师行业的领跑者。华税秉持对税法精耕细作和专业高效的理念，累计成功代理上千件疑难、复杂涉税案件，在业界独树一帜，连续16年入选钱伯斯法律指南中国顶级税法律所名录，连续12年斩获《商法》杂志中国税法卓越律所大奖，连续10年荣登LEGAL500中国税法领先律所榜单，两度荣获汤森路通ALB十佳中国精品律所殊荣。

中国税务律师服务标准的制定者。华税多次接受全国律协、中税协的邀请参与编写制定《律师办理税法服务业务操作指引》《税务司法鉴定业务指引》《税务司法鉴定业务操作指南》等税法业务标准和规范文件，编著国内第一本税法实务案例集《中国税法疑难案件解决实务（1-5版）》（法律出版社）、国内最早的税务律师执业必备丛书《中国税务律师实务（1-5版）》（法律出版社）。

国家税收立法的参与者。华税多次受全国人大、国务院、财政部、司法部等邀请参与企业所得税法、个人所得税法、增值税法、消费税法、税收征收管理法等税收立法与修订的研讨工作。

税法服务细分市场的先行者。华税秉持“税务+法律+行业”的专业理念，自2019年以来连续七年发布重点行业领域税务合规研究报告，在能源、石化、煤炭、再生资源、医药、外贸、房地产、制造业、投融资、互联网、高净值人士等行业领域具有丰富的税法实务经验和海量的代表性成功案例，铸就行业税法专家的卓越口碑。

五、代表案例

1、新疆某成品油贸易企业账外经营偷税处罚听证案，税务机关拟对企业追缴企业所得税1000万余元，罚款500万元。华税代理处罚听证，税务机关采纳华税意见对企业所得税改按核定征收征税300万元，并不予处罚。（2026）

2、广西某再生资源回收企业涉嫌虚开发票处罚听证案，涉及罚款2000万余元。华税代理企业参与处罚听证程序，税务机关接受华税意见撤回处罚事项告知书。（2025）

3、云南某旅游项目开发公司土地增值税征免纠纷行政再审诉讼案，案涉土地增值税税款及滞纳金6亿余元。华税律师代理企业取得省高院再审胜诉判决，税务机关6亿余元征税决定最终被法院撤销。（2025）

六、联系华税

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