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来源：新浪财经-鹰眼工作室
亚泰集团（600881.SH）近日发布了关于2025年年报问询函的回复公告，就上海证券交易所关注的前期非标意见消除情况、应收账款与其他流动资产、在建工程等问题进行了详细说明。北京德皓国际会计师事务所对公司回复内容进行了核查，认为相关事项的处理符合企业会计准则及信息披露要求。
前期非标意见涉及预付款项已全部收回 影响消除
公告显示，亚泰集团2023年、2024年审计报告曾因无法判断合计23.87亿元预付款项的商业合理性而被出具保留意见，内控审计报告亦出具带强调事项段的无保留意见。公司表示，上述款项主要因东北地区季节性停产、锁定供应商保障材料供应及行业竞争等原因形成。
2025年，公司通过督促供应商加快货物结算和解除合同返还预付款等措施，已将2024年末保留意见涉及的47家供应商共计10.57亿元预付款全部收回，其中货物结算收回3.69亿元，解除合同退回预付款等6.87亿元。截至2025年末，公司预付款项账面余额降至1.58亿元，其中前5名预付对象金额合计6,559.71万元，占比41.45%。
会计师核查后确认，公司2023及2024年度财务报表审计报告中保留意见所涉及事项的影响在2025年已消除，相关款项的收回、结算情况与审计过程中获取的信息一致。
应收账款余额73.52亿元 5年以上账龄占比超七成
年报显示，截至2025年末，亚泰集团应收账款期末余额73.52亿元，其中账龄5年以上的应收账款余额为55.33亿元，占比75.3%；坏账准备期末余额为31.82亿元，计提比例为43.3%。
公司前十大应收账款合计金额59.15亿元，占应收账款总额的80.45%，已计提坏账准备27.70亿元，综合计提比例46.82%。其中，对天津市武清区土地整理中心的应收账款余额达50.22亿元，账龄全部为5年以上，已计提坏账准备25.11亿元，计提比例50%。该笔款项源于2010年的土地一级开发整理业务，截至目前项目工程已基本完成，土地整理范围内已完成地上物补偿且达到场地平整，市政道路、环境及配套设施等相关工程基本完成。
公司表示，其坏账计提政策综合考虑了不同业务板块的结算模式差异及客户信用状况，通过单项评估与组合计提相结合的方式，已足额计提减值准备。会计师认为，公司应收账款坏账准备计提充分。
土地整理项目支出长期挂账其他流动资产 未计提减值合理
亚泰集团其他流动资产期末余额31.34亿元，主要为天津泉州水城项目土地一级整理项目支出15.23亿元、莲花山土地整理项目支出8.76亿元、蓬莱沙河西片区土地一级整理项目支出1.60亿元等，均未计提减值准备。
公司解释，土地整理项目支出列报于“其他流动资产”符合《企业会计准则》，因公司仅提供土地平整劳务且未取得土地所有权，相关成本缺乏依附的实物资产载体，不符合存货特征。经减值测试，天津泉洲水城项目已计提减值准备5.24亿元，莲花山及蓬莱项目未来预计可返还净额现值均大于当前账面价值，不存在减值迹象。
会计师核查后认为，公司土地整理项目支出列报于其他流动资产符合会计准则，未计提减值准备具有合理性。
多项在建工程进度披露 环保项目投入必要性获认可
截至2025年末，亚泰集团在建工程期末余额为2.74亿元，同比有所增长。其中，亚龙湾酒店工程项目工程累计投入占预算比例和工程进度分别为72%、60%；铁岭岩棉用玄武岩矿、富山水泥矿山工程项目和鼎鹿粉尘及噪声治理技改项目工程累计投入占预算比例分别为80%、25%和22%，工程进度与上年同期相同。
对于2025年新增的环保超低能排放项目，公司报告期内投入金额7,206.65万元。该项目主要建设内容包括5-6#窑头、窑尾收尘设施改造，新建SCR脱硝系统及脱硫设施等，旨在满足国家环保政策要求，防范停产风险。项目已于2025年10月末投入使用，预计2026年7月完成整体验收交付。
会计师认为，亚龙湾酒店工程、铁岭岩棉用玄武岩矿、富山水泥矿山工程等项目不存在减值迹象，鼎鹿粉尘及噪声治理技改项目已全额计提减值准备，环保超低能排放项目的大额投入具有必要性及合理性。
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