北京
来源：新浪财经-鹰眼工作室
黑龙江珍宝岛药业股份有限公司（以下简称“公司”）独立董事近日就上海证券交易所《关于黑龙江珍宝岛药业股份有限公司2025年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2026】0978号）所涉事项发表独立意见。意见涵盖非经营性资金占用、募集资金使用、预付款项及应收款项可收回性等关键问题，部分事项已完成核查并确认整改，部分核查工作仍在推进中。
根据公告，审计机构对公司2025年年报出具保留意见，内控审计出具带强调事项段的无保留意见，主要疑虑集中在重大资金占用及期末应收账款可收回性。专项审核报告显示，2020年至2025年期间，公司控股股东通过占用预付研发费用及购买药号款累计占用公司资金2.33亿元，具体明细如下：
发生时间 占用方式 涉及对手方 金额（亿元） 2020年8月 预付研发费用 上海甲贝生物医药技术有限公司 1.83 2023年11月 预付购买药号款 北京柯维凯瑞医药科技有限公司 0.50
独立董事在意见中表示，公司已完整、真实、准确披露上述资金占用的方式、流转主体及利息计算等事项，相关违规问题已整改完毕，风险已消除。对于公司2025年5月将3亿元闲置募集资金用于临时补充流动资金、到期因经营性现金流紧张未能按期归还的情况，独立董事核查后认为，该笔资金主要用于向虎林安恒支付合同退款，两次募集资金补流去向均用于主营业务经营，不存在被控股股东及其关联方占用的情形。前期专项报告未及时提示相关风险属于内控执行一般缺陷，不构成重大缺陷，公司整改措施完善有效。
针对2025年末预付款项账面价值2.18亿元（同比增长141%），且前五名预付对象期末余额达1.83亿元（占比84%）的情况，独立董事认为预付款项增长符合公司经营实际，具备商业合理性，前五名预付款交易真实合规。但对于是否涉及控股股东资金占用，因需多维度原始资料交叉比对核实，核查流程繁琐，截至目前相关核查工作尚在推进中，公司将在核查完成后另行回复。
关于资金支付相关内控环节，公司已如实说明存在的漏洞及成因。针对全面梳理近三年与控股股东、实际控制人及关联方资金业务往来，排查未披露资金占用、违规担保及利益侵占情形，以及核查期后资金支出有无新增违规占用等事项，因核查覆盖范围广、资料体量大，现阶段相关工作仍在有序推进。
在应收款项方面，公司2025年末应收账款期末余额25.54亿元（账面原值31.05亿元），远超当年营业收入7.98亿元，本期计提坏账准备2.98亿元。其中1-3年账龄应收账款占比80%；其他应收款账面余额11.22亿元，坏账准备余额4.49亿元，2-4年账龄占比86%。独立董事核查后认为，公司已区分医药配送组合与非医药配送组合完整披露2025年前十大客户信息，数据真实准确。应收账款规模高于营收及长账龄占比较高，系中成药集采政策变化、公司放宽授信、营收收缩及行业销售模式等多重客观因素叠加所致，符合行业经营实际，具备商业合理性。公司对应收账款及其他应收款的坏账准备计提充分、审慎，能够覆盖潜在回收风险，剔除坏账准备后的款项具有可收回性。
独立董事同时表示，将持续关注公司客户回款及长账龄应收款清收工作，督促公司优化客户信用管理，加快存量应收款项回收，完善资产减值管控，保障公司资产安全及中小股东合法权益。
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