广东
深圳商报·读创客户端记者 穆砚
7月3日晚间，山西同德化工股份有限公司（以下简称“ST同德”或“公司”）发布关于前期会计差错更正及追溯调整的公告。公告显示，经董事会审议通过前期会计差错更正及追溯调整方案。此前公司收到山西证监局行政监管措施决定书，核查发现全资子公司同德科创项目拆借资金产生的利息存在不当资本化问题，2024年半年报、三季报分别有1477.14万元、2481.49万元利息未按规定费用化，造成财报数据失真。公司采用追溯重述法修正两期财报，调增对应财务费用、调减净利润，其中半年报净利润调减1107.86万元，三季报净利润调减1861.12万元。本次调整不改变 2024年年报整体数据，不会造成全年盈亏反转或净资产转负。公司表示，将完善财务内控杜绝同类问题。此外，2026年一季度公司营收下滑、亏损进一步扩大，经营压力持续存在。
公告披露，公司于2026年7月3日召开第九届董事会第二次会议审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据相关规定，对公司2024年半年度合并资产负债表、合并利润表、合并所有者权益变动表和2024年三季度的合并资产负债表、合并利润表的会计差错采用追溯调整法进行更正调整。
此前，公司于2026年4月收到山西证监局对公司出具的《行政监管措施决定书》，公司2024年半年报、三季报财务费用数据披露不准确。公司2024年半年报、三季报将部分需费用化的利息进行了资本化处理，导致公司2024年半年度合并资产负债表、合并利润表、合并所有者权益变动表和2024年三季度的合并资产负债表、合并利润表财务费用等数据出现差错。
产生差错的原因来自公司全资子公司同德科创，其为公司PBAT新材料产业链一体化项目的建设主体，因该子公司资本金投入和以自身名义从金融机构借款不足以满足项目建设资金需求，存在同德化工以自有资金或流贷方式获取金融机构借款对该子公司进行拆借的情形，该部分拆借款项承担的利息支出在2024年半年报、三季报累计数分别为1,477.14万元和2,481.49万元，上述两项利息支出公司在2024年半年报、三季报中都作资本化处理，在2024年末时基于谨慎性原则考虑，公司将该部分贷款利息在当年全部费用化，计入当期财务费用。
针对上述情况，公司对相关报告期的财务报告数据进行了严格自查及整改工作。根据有关规定和要求，结合自查情况，并基于谨慎性原则，公司对2024年半年度和2024年三季度报表中的会计差错采用追溯重述法进行更正调整。
本次前期会计差错更正及追溯调整不影响公司已披露的2024年度合并资产负债表、合并利润表、合并所有者权益变动表，不会导致公司已披露年度财务报表出现盈亏性质的改变，也不会导致已披露2024年度财务报表的期末净资产发生净资产为负的情形。
2024年半年度合并资产负债表调整后，在建工程、资产总计、负债总计、归属于母公司所有者权益、所有者权益合计均调减，应交税金同步调减，未分配利润减少11078563.66元。2024年三季度合并资产负债表调整后，在建工程、资产总计、归属于母公司所有者权益、所有者权益合计调减，应交税金由正数调整为负数，负债总计调减，未分配利润减少18611201.15元。
2024年半年度合并利润表调整后，财务费用增加14771418.21元，营业利润、利润总额同步减少相同金额，所得税费用调减3692854.55元，净利润减少11078563.66元。2024年三季度合并利润表调整后，财务费用增加24814934.86元，营业利润、利润总额同步减少相同金额，所得税费用调减6203733.71元，净利润减少18611201.15元。
公司将认真吸取本次会计差错更正事项的教训，进一步加强对财务会计工作的监督和检查，避免此类问题再次发生。公司对此次前期会计差错更正事项给投资者带来的不便深表歉意，敬请广大投资者谅解。
最新一期业绩方面，ST同德2026年一季度实现营业总收入8642.40万元，同比下降22.72%；归属于上市公司股东的净利润-1109.89万元，同比下降207.69%；扣除非经常性损益后的净利润-1203.31万元，同比下降225.60%。
审读：吴席平
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