贵州税务部门曝光2起私户收款隐匿收入偷税案件

收款码为何频繁“变脸”？

6月24日，贵州省黔南州、黔东南州税务部门曝光了依法查处的2起私户收款隐匿收入偷税案件。

正常账目背后的暗流水

——揭秘贵州省福泉市聚源矿产有限公司隐匿收入偷税案真相

近期，国家税务总局黔南州税务局稽查局根据举报线索，依法查处福泉市聚源矿产有限公司（以下简称“聚源矿产”）隐匿收入偷税案。经查，2022年至2023年，聚源矿产采取私人账户收款、在账簿上少列收入、进行虚假纳税申报等手段偷税，造成少缴增值税、企业所得税等税费款共计65.10万元。2025年3月，国家税务总局黔南州税务局稽查局依法对该公司作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计110.74万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、罚款及滞纳金均已追缴入库。

亏损企业的反常挂账疑云

近期，黔南州税务局稽查局收到举报线索，反映聚源矿产存在通过个人微信收款码收取经营款项，隐匿真实营业收入的偷税嫌疑。税务人员依法开展核查。

税务人员通过税收大数据分析发现，该公司成立于2020年，主要从事矿产品的加工制造与销售。2020年至2023年，四年间企业财务报表均显示持续亏损，但同期账面上却常年挂有大额其他应收款项。一家连续亏损的企业，为何会有大笔资金长期以“其他应收款”的名义挂账？

账面数据暴露的异常疑点，与举报线索反映的隐匿收入、少申报税款情况相互印证。综合前期核查掌握的疑点线索，国家税务总局黔南州税务局稽查局依法对福泉市聚源矿产有限公司开展立案检查。

正常账面下的隐秘资金链

立案后，检查人员依法调取企业财务账簿、凭证、纳税申报资料开展比对核查。公司账面记载的经营收入与申报数据吻合，未发现明显涉税异常，看似没有问题。

检查人员随即转向货物流向核查，逐一核对货物出入库明细与库存台账，发现部分出入库数据与账面库存存在偏差。为核实货物真实流转情况，检查人员要求企业提供货物过磅单据，该公司却以系统更换、历史数据无法查询为由，拒绝提供相关凭证资料。

账面看似严丝合缝、货流数据却对不上、关键凭证不提供，种种反常迹象让检查人员将突破口转向资金流。检查人员依法调取公司法定代表人、总经理、财务负责人等核心人员的银行账户明细，逐笔梳理筛查，一条异常资金链条很快浮出水面：2022年至2023年期间，公司总经理尤丹波的私人银行账户有多笔大额资金频繁往来，且企业无法对资金来源与用途作出合理解释。

面对检查人员的释法明理与证据佐证，尤丹波最终承认，其通过私人账户收取部分经营性销售货款，不入公司账簿、不进行纳税申报，以此隐匿真实营业收入。经核实确认，该公司通过私人账户隐匿不含税销售收入共计429.32万元，累计造成少缴增值税、企业所得税等各项税费合计65.10万元，偷税违法事实全部查清。

偷税行为终付法律代价

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

针对其违法事实，国家税务总局黔南州税务局稽查局依法对福泉市聚源矿产有限公司作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计110.74万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

收款码为何频繁“变脸”？

——揭开天柱县兴隆燃气有限公司隐匿收入偷税真相

近日，国家税务总局黔东南州税务局稽查局通过税收大数据分析，依法查处天柱县兴隆燃气有限公司（以下简称“兴隆燃气”）隐匿收入偷税案件。经查，2022年至2024年，兴隆燃气采取私人账户收款、在账簿上少列收入、进行虚假纳税申报等手段偷逃税款，造成少缴增值税、企业所得税等税费款共计52.46万元。2026年1月，国家税务总局黔东南州税务局稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对兴隆燃气作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计98.37万元的处理处罚决定。目前，该案涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

充装总量与申报销量相差较大

前期，黔东南州税务局稽查局通过税收大数据分析，发现兴隆燃气2022年至2024年的经营申报数据，与行业充装总量记录存在明显“缺口”。在燃气行业，气体充装总量直接对应企业出库销售量，是核算营业收入的基础依据。正常情况下，企业申报的销售数据，应与监管部门记录的实际充装量基本一致。然而，税务人员比对发现，兴隆燃气申报的销售量，竟远低于行业监管系统记载的同期充装量。

税务人员前往企业经营现场开展实地核查。了解到天柱县辖区内有两家燃气批发企业，兴隆燃气的生产仓储、设备规模、供货辐射范围明显优于另一家企业。然而，该企业负责人表示，企业经营规模其实很小，近年来受同行入驻冲击，市场份额持续缩减、经营效益低迷。税务人员从第三方监管部门调取了备案资料，显示兴隆燃气在天柱县城区备案的合规送气站点多达32家，覆盖县城区域大部分燃气零售业务。

根据这32家送气站点日常经营规模、供气频次综合测算，企业申报营收数据明显偏低，与负责人所言“规模小、效益差、市场份额萎缩”的说辞不符。多重疑点叠加，国家税务总局黔东南州税务局稽查局依法对兴隆燃气开展立案检查。

频繁更换收款码，私人账户浮出水面

立案后，检查人员依法调取兴隆燃气的财务账簿、记账凭证、购销合同等涉税资料。然而，企业根本无法提供完整、规范的财务核算资料——账目混乱、凭证缺失。检查人员随即对企业财务负责人、实际控制人等人员展开询问。面对询问，企业实际控制人陈志阳明确表示：企业所有经营收入均通过2个对公账户收取，绝无任何其他收款渠道。

这听起来似乎很“规范”。随后，检查人员前往辖区内对与兴隆燃气合作的32家送气站点开展实地走访，逐一核实各站点的供气结算、款项收取模式。走访核查中，检查人员发现了异常，这32家送气站点均按照兴隆燃气要求，频繁更换收款二维码及收款账户。这种操作模式，完全不符合税务合规企业应有的常态化、规范化收支管理规则。

检查人员依法调取企业对公账户及关联的私人收款账户的银行流水、微信交易记录等数据。通过筛查比对，一条隐匿的资金脉络逐渐清晰——经查实，兴隆燃气除备案的2个对公收款账户外，长期通过实际控制人陈志阳、企业工作人员的私人银行账户、微信账户收取燃气销售款。

在完整的资金流水、交易记录等证据链面前，陈志阳最终承认了企业的偷税事实。他表示，为少缴税费，企业刻意将部分燃气销售收入分流至私人账户，隐匿真实营收，进行虚假纳税申报。

隐匿收入被揭穿，偷税违法终被严惩

经查实，2022年至2024年，兴隆燃气通过私人账户分流收款的方式，累计隐匿销售收入823.40万元，造成少缴增值税、企业所得税等税费款共计52.46万元。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

针对其违法事实，2026年1月，国家税务总局黔东南州税务局稽查局依法对兴隆燃气作出追缴全部税费款、加收滞纳金并处罚款共计98.37万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

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