阿根廷足协案越闹越大，法官招下手，涉事公司又能正常做生意了？

阿根廷足协腐败案中，围绕足协财务主管巴勃罗·托维吉诺的企业网络再获一项有争议的司法裁定。圣地亚哥-德尔埃斯特罗一名代理联邦法官批准了马尔特有限责任公司提出的临时禁令申请，命令阿根廷税务与海关征管机构将其从“不可信纳税人”数据库E-APOC中移除，使其得以恢复经济活动。

司法消息人士对《号角报》表示，这项裁定在法律上“十分脆弱”。更为混乱的是，卡塔马卡法官吉列尔莫·迪亚斯·马丁内斯还对另一家与托维吉诺有关联的企业“北阿根廷有限责任公司”作出同样处理，但这家公司实际上从未被列入ARCA的该数据库。消息人士称，这本是“最起码的核查工作”。

在美国世界杯期间，阿根廷国家队表现出色的背景下，这已是托维吉诺和阿根廷足协主席克劳迪奥·“奇基”·塔皮亚获得的第二个司法利好。就在周四，阿根廷国家民事上诉法院在另一项同样引发争议的裁定中，认可了阿根廷足协变更注册地址的做法，并撤销了司法部此前派驻监督员进驻足协、审查其财务报表的决定。相关报表中，除一笔1400万的信贷外，几乎没有反映出哈维尔·法罗尼名下企业TourProdEnter通过阿根廷国家队海外巡演权获得的近300笔收入。

马尔特正是那家在2023年从博卡青年前球星卡洛斯·特维斯手中购入一块土地的公司。此后，外界所称那座位于皮拉尔、估值1700万美元的豪宅便建于其上。埃莉萨·卡里奥曾对此提出举报。一年后，马尔特又将该房产出售给“皇家中央有限责任公司”。该公司名下股东包括被怀疑是托维吉诺“代持人”的卢西亚诺·潘塔诺——一名小规模纳税人——以及其已退休的母亲安娜·孔特。此外，马尔特还与阿根廷足协签有合同，为阿甲联赛比赛提供VAR系统。

该案原本由塞瓦斯蒂安·阿尔希瓦伊法官审理。就在今年4月，他刚从迈阿密返回后，仅用数小时便驳回了检察官佩德罗·西蒙提出的申请。西蒙当时要求以涉嫌大规模洗钱为由拘留托维吉诺和塔皮亚。更早之前，阿尔希瓦伊还曾允许圣地亚哥-德尔埃斯特罗前省长赫拉尔多·萨莫拉第三次连任，后者也是托维吉诺的盟友。由于阿根廷联邦公共收入管理局提出回避申请，案件随后改由卡塔马卡法官迪亚斯·马丁内斯接手。

检察官西蒙的意见书曾提醒法院注意，马尔特与集团内其他公司以及阿根廷足协之间存在发票往来。例如，索马有限责任公司曾于2025年3月18日向马尔特开出两张发票，金额分别为40000000比索和7479500美元。迪亚斯·马丁内斯的裁定未体现对这一点的回应。

目前，马尔特正接受ARCA的两项检查，原因是其存在多项异常情况。这些内容已写入一份提交给萨拉特-坎帕纳法官阿德里安·冈萨雷斯·查尔瓦伊的报告。未来几天，他将把皮拉尔豪宅案移交给经济刑事法官贝罗妮卡·斯特拉恰。

报告指出，马尔特频繁变更税务注册地址，且无法在其申报的圣地亚哥-德尔埃斯特罗地址找到该公司。自成立以来，该公司还登记了多项彼此无关的经济活动，涉及金额超出其财务承受能力。报告还提到，马尔特有限责任公司曾依据第27743号法律规定的资产正规化制度，也就是俗称的“资本漂白”，申报总额140万美元的资产。

此外，ARCA发现，多家与马尔特有关联的公司共用同一批IP地址。其中包括卡尔韦略有限责任公司、林多尔服务股份公司、索马有限责任公司、北阿根廷有限责任公司、巴尔瓦有限责任公司、HT有限责任公司、博里有限责任公司和塞贡有限责任公司。

据该机构称，用于开具发票的电脑IP地址还与托维吉诺本人有关。同一IP下还登记有托维吉诺的亲属。不过，这一企业网络的规模显然更大。通过这些关联公司，托维吉诺方面据称控制着35处房产和135辆汽车。此外，托维吉诺的女友据称曾操作总额200万美元的定期存款，并有出国旅行记录。

在裁定中，迪亚斯·马丁内斯命令ARCA在不超过48小时内，解除对马尔特有限责任公司税号30-71543004-1的一切限制，将其从“不可信和或虚假纳税人”数据库中移除，并将这一救济同时适用于该公司执行合伙人奥兰多·马丁·洛佩斯。此人也出现在与托维吉诺有关联的其他公司中。ARCA将对这项有争议的措施提出上诉。

在裁定中，迪亚斯·马丁内斯还宣布第26854号法律中有关临时禁令的第5条和第10条违宪。ARCA此前正是援引这些条款反对马尔特的请求。

马尔特的律师向法官提交书面意见称，ARCA的行为“明显不规范且不合法，因为并不存在支撑该决定的行政行为”。他们表示，尽管理解税务机关在试图防止逃税操作、尤其是通过虚假发票实施逃税时拥有这项权限，但这项决定实际上意味着纳税人的“商业死亡”。

律师还称，被列入ARCA该数据库意味着“绝对无法收回此前已经完成的销售款项，因为企业知道无法抵扣增值税后，就会拒绝付款”。

ARCA律师阿尔瓦罗·拉马斯科·帕迪利亚则表示，该机构“是在行使第11683号法律第35条和第507/93号法令赋予的审查与监管权力”。

他还指出，马尔特登记的税务地址位于圣地亚哥-德尔埃斯特罗市洛斯因米格兰特斯社区日本街1271号，而林多尔有限责任公司、索马有限责任公司和卡尔韦略有限责任公司也登记在这一地址。

ARCA于2026年3月4日开展的检查认为，这是一家“具有虚假特征的公司，不具备与其财产流动相匹配的经济和或运营能力”。基于这一判断，ARCA将其列入E-APOC数据库，分类为“无运营、经济和或财务能力的开票工厂”，目的是在当前税务程序结束前，或在确认马尔特有限责任公司的行为已不再构成风险前，防止可能发生的税务违法行为。

ARCA还强调，马尔特正在刑事案件第19632/2025号中接受调查，涉嫌实施严重逃税、税务犯罪组织、主动行贿以及欺诈公共行政等罪名，相关法律依据分别为第27430号法律第2条b项、d项及第15条c项，以及《刑法》第258条和第174条第5项。案情指向其参与一个通过虚假开票平台逃避国家税收的犯罪组织。此外，该公司还牵涉其他司法案件。

不过，法官认为，将企业列入“不可信纳税人”数据库并进而限制其税号运作，是在“未作出正式行政行为、未说明原因、缺乏充分动机且未经过事先程序”的情况下实施的。

他在裁定中补充说：“在这一初步阶段，这种情况足以将国家行为归入‘事实行为’范畴，因为不存在可供审查的正式行政意志表达，导致辩护权无法行使，并对主观权利造成直接且即时的影响。”

法官还强调，税号被冻结后，企业将无法开设活期账户或进行银行转账；他还指出，第25326号法律将税号认定为个人数据，并对其处理作出规范。基于这些及其他理由，迪亚斯·马丁内斯命令ARCA将马尔特从“虚假公司”数据库中移除，从而允许这家正处于阿根廷足协腐败争议中心的企业恢复经济活动。这项裁定也由此成为该案争议持续扩大的又一节点。