中国电信：司库体系建设实践，以司库体系为抓手推进财务领域穿透式监管

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中国电信司库建设应用与风险防控实践

作者：马永杰 中国电信集团有限公司财务部综合财务处处长

来源：《财务与会计》2026年第10期

摘要：本文聚焦中国电信集团有限公司司库体系的建设应用，系统阐述其通过“一把手”工程高位推动、全集团资源协同、自主研发构建安全可控司库体系的具体路径及在防控虚假贸易风险方面的实践探索。实践证明，司库体系有效提升了中国电信集团有限公司资金管理和风险防控的数字化、智能化水平，为在财务领域实施穿透式监管奠定了良好基础。

近年来，国务院国资委大力推动中央企业财务数智化转型，部署司库体系建设应用，开展穿透式监管。中国电信集团有限公司（以下简称中国电信）由财务部牵头，举全集团之力，历时两年多时间建成司库体系，并持续平稳运营、迭代更新，已成为集团公司防范经营风险的重要技防抓手。

一、中国电信司库体系建设

（一）做好顶层设计，坚持“一张蓝图绘到底”

中国电信高度重视司库体系建设工作，成立由董事长任组长的领导小组，将司库体系作为“一把手”工程，高点谋划、高位推动，金融科技、云、网、大数据、人工智能、安全、量子等专业能力公司全面参与，举全集团之力高标准建设。

中国电信确定了“1235”的司库体系总体设计思路（见图1），做好顶层设计。“1”即一个“目标”，通过司库体系建设，实现金融资源的“看得见、管得住、调得动、用的好”；“2”即两个“转变”，从聚焦主业管控向覆盖全业态管理转变，从职能管理驱动向战略决策引领转变；“3”即三个“平衡”，在建设过程中平衡好“管好”与“放活”、“标准化”与“个性化”、“短期目标”与“长期价值”三对关系，推动司库体系平稳运作和协调发展；“5”即五个“加强”，加强金融资源统筹管理、金融风险管控、业财一体化贯通、数据标准化规范和自主研发创新五方面能力。这一思路形成过程中，召开调研会24场，形成276个主要功能，蓝图15万字，配套需求规划书29万字；组织蓝图宣贯会，确保各层级、各条线统一思想、明确目标，将司库体系三年建设规划落到实处，坚持一张蓝图绘到底。

（二）保障资源投入，确保建设应用稳步推进

为确保司库体系建设顺利推进，中国电信从人员、资金、荣誉三个方面给予充分保障，在考核考评中进行激励约束。

一是人员方面，中国电信司库工作组覆盖财务、IT、政企、市场等条线和各省公司、专业公司，组建内部研发运维团队，建设高峰期团队规模500余人，“全自研”建设中国电信司库体系。

二是资金投入方面，司库建设启动至今，中国电信调配项目投资，全力优先保障，结合司库建设要求和运营维护迭代升级需要，接续投资确保司库体系常态化平稳、高效运营。

三是荣誉保障方面，中国电信2023～2025年连续三年组织集团司库体系建设应用劳动竞赛，通过线上预赛、线下决赛环节评选，对在司库建设应用中作出突出贡献的单位和个人授予集团级荣誉，极大激发了全集团各条线参与司库建设应用的积极性、主动性、创造性。

（三）全面自主研发，确保司库安全可控

中国电信作为领先的综合智能信息服务提供商，在司库体系建设中充分发挥自身云网融合和系统开发能力优势。整合内部研发力量，组建专业开发和运维团队，采用电信天翼云作为司库体系的底层架构，以自研AI大数据平台为基础实现一站式应用开发，在IaaS、PaaS、SaaS层全面应用自研产品（见图2），实现核心技术自主可控和各功能模块的独立性，减少开发过程中的冗余操作，为后续的迭代优化及拓展开发创造有利条件。

二、中国电信司库体系的应用

（一）单位和业务全覆盖、财务和业务强穿透，实现“看得见”

中国电信司库体系覆盖集团境内外、主实业所有全资、控股、实际控制单位，打通产权系统、财辅系统、核算系统、报表系统，实现对产权组织、管理组织、财务组织、报表组织全级次纳管。功能涵盖资金账户、资金集中、资金预算、债务融资、资金结算、票据业务、应收清收、应付管理、担保管理、风险管理等管理领域，不仅是资金业务的“决策大脑”，更是“日用工具”。

以往来款项为例，中国电信司库依托自研大数据中台，打通前端业务系统，实现全集团月均30亿条码号级应收账款数据纳管；基于企业关联图谱，建立政企客户树，形成同一法人、同一集团应收应付“一起管”视图，推动往来款项统筹管理。

（二）银行账户数量降、资金业务效率升，实现“调得动”

随着司库体系的全面上线，集团资金管理能力得到了质的提升。截至2025年8月，全集团银行账户总量较2021年压降近2000户；可归集资金集中度95.6%，较司库体系上线前提升3.4个百分点；司库结算率达98.9%，2025年月均办理资金结算超百万笔，月均结算规模超千亿元；单日支付峰值约17万笔，金额超135亿元。

（三）风险中心实时盯，派单直达责任人，实现“管得住”

中国电信司库体系建立了风险管理中心和派单中心。风险管理中心根据风险识别规则实时扫描，排查合作银行、资金支付、监管要求、金融业务、系统运营、业财差异等六大类70余项风险线索，按照派单中心的流程配置，将风险线索派单至责任部门和责任人，限期核实、整改和反馈。在线索流转过程中，司库管理人员可以通过派单中心实时监督各类风险线索的处置进度，督促及时处理。

（四）发挥大数据资源禀赋和AI能力优势，实现“用得好”

一是充分发挥中国电信在大数据方面的资源禀赋，秉承“指标可点击、全屏可交互、层级可钻取”的设计原则，构建十余张“管理大屏”和四十余张“操作中屏、小屏”组成的司库可视化体系，对资金业务实时监控、动态查询和穿透分析。以司库管理驾驶舱为例，包含资金账户、资金预算、资金结算、票据管理、债务融资、应收应付、风险管理、虚假贸易、供应链金融等专题，每项指标都支持多维度筛选，筛选指标时全屏联动，并支持下钻至末梢经营单元，灵活快速支撑日常管理、分析和决策。

二是发挥AI能力打造现金流预测模型，通过神经网络、随机森林、SVM（支持向量机）等模型，分析历史流入流出数据、在途报账单、应收应付等数据，生成未来三个月现金流情况预测，支撑现金流预算精确管理和头寸智能调度。

三是利用AI大模型生成风险报告，司库系统自动从海量数据中定位风险点（账户管理、资金风险、虚假贸易等），分析风险成因，提出处置建议，实时自动生成分析报告，提供快速化、精确化、科学化、智能化的风险技防工具。

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三、以司库体系为抓手的虚假贸易风险防控实践

2023年国务院国资委印发《关于规范中央企业贸易管理 严禁各类虚假贸易的通知》，通过“十不准”明确禁止各类虚假贸易行为，展现对融资性贸易、“空转”“走单”等问题“零容忍”立场。中国电信高度重视虚假贸易风险防控，以司库体系为重要技防抓手，依托大数据、人工智能等技术手段，持续探索虚假贸易数智化防控手段升级，通过工商、核算、流水、合同、物流信息“立体化”分析，业务、财务、审计、纪检、巡视“多层次”协同，事前分析、事中管控、事后审查“全流程”防控，务求全集团上下坚守底线、不越红线、不碰高压线，根治虚假贸易顽瘴痼疾，支撑战新业务高质量发展。

（一）内外贯通，业财融合，奠定风险识别三大基础能力

一是构筑企业多维关联图谱。中国电信通过对工商、司法等公开信息和中国电信内部信息的整合和多层级穿透，全方位排查上下游企业之间可能存在的关联关系或特定利益关系，对空壳企业、套壳企业、傀儡公司等情况进行识别，这一能力通过接口，被司库体系调用。目前，中国电信企业多维关联图谱共包含了约3亿家企业信息，以及超20亿条企业关系，信息涵盖了集团关系、企业控制、个人控制、企业投资、个人投资、招投标、银行借款、应收账款融资、租赁融资、信托融资、担保、董监高任职、同地址、同邮箱、同电话、分支机构等大类。例如，某项目上、下游的客商为A和B两家公司，虽然没有直接关联，但关联图谱显示，A与C公司存在间接关联，可能属于同一实体，而B恰好是C公司的股东，形成一种较为隐蔽的潜在关联关系，存在空转、走单、融资性贸易的可能。再如，南京某公司登记的经营场所无法联系，天津某公司疑似使用托管、代办等方式注册，被判断存在空壳企业风险，与之合作的项目就更需要加以关注和认真核实。

二是搭建信控评级体系。中国电信充分发挥内部子企业征信评级能力，整合外部公开信息和内部业务信息，通过大数据建模等手段，对逾千万家客商和潜在客商，依据基础实力、经营实力、司法信用、社会信用、与运营商交易信息等开展信控评级，并结合失信被执行、限制高消费、破产重组等高风险事件，建立全集团统一的客商信控评级体系，对客商的资信情况进行精准评估和画像，划分3A、2A、A、B、C五个等级，并给予差异化的信用额度、缴费账期等信用政策。客商评级是动态机制，根据客商信息变化按月更新评级数据，并可以随时生成客户画像报告，供各级管理人员和业务人员查阅参考作为业务开展的依据。

三是建立项目全流程视图。中国电信以项目为纽带，打通项目收入合同和采购合同、财务核算、资金流水等业财信息，实现了项目“商机—合同—立项—采购—服务—核算—资金”等关键要素的关联和穿透，为项目现金流和毛利的测算奠定了基础，便于发现项目垫资、低毛利等线索，进而发现和防范空转、走单、融资性贸易等风险。

（二）量化分析，优化标准，建立并不断调优评估模型

中国电信逐条对照国务院国资委虚假贸易“十不准”要求，将虚假贸易识别标准和中国电信实际业务特点相结合，将“十不准”转化为可量化指标，建立了包含“上下游关联”“疑似空壳企业”“客户信用异常”“业务毛利异常”“现金流异常”等近50项指标的虚假贸易评估模型，对全量项目型业务进行定期扫描和风险评估，已评估项目随着业务开展情况和上下游客商变化，动态更新风险评估结果。

同时，中国电信还基于银行流水数据，建立了非项目型收入虚假贸易风险识别模型，结合企业多维关联图谱，针对存在交易金额较大、资金往来频繁、交易对手异常等特征的事项进行精准识别和预警，进一步提升了虚假贸易风险防控的监控幅度和管理力度。

（三）联动管控，形成合力，打造虚假贸易“三道防线”

一是在售前审批环节扎紧虚假贸易“第一道防线”。在项目审批和合同签订环节设立红绿灯提醒与审核机制，对上市/待上市企业、无自有能力项目、低毛利项目、上下游存在关联关系项目、化债省政务项目等情况进行预警提示和提级审批，实现虚假贸易风险事前拦截。在发起新项目申请环节，系统会调用企业多维关联图谱能力，对项目的上下游进行核查，一旦发现异常情况将触发预警并进行提级审批。例如，针对某工业互联网信息集成项目的审批单，系统解析该项目方案中自有产品/能力不足，发出了“请重点关注，谨防虚假业务”的预警。再如，某新项目申请所涉及客户为上市企业，存在一定做大收入规模的动机，也会触发提级审批。项目审批完成后，在项目审核清单可以查询红绿灯提醒和审批情况，便于后续检查、稽核。

二是在项目实施期间筑牢虚假贸易“第二道防线”。司库体系定期对全量项目进行风险扫描和识别，对疑似风险线索进行“业务—财务”联合督办，将线索及时派单至项目责任人，要求立即核实、限时反馈，并由所属单位业务、财务联合审核，提交至集团公司形成闭环。同时，部分风险线索同步至纪检、巡视、审计等部门，作为监督检查的重要参考。例如，2022年某下属公司作为总包商承接了某项目，司库风险中心扫描发现，该项目的上下游存在特定的利益关系，客户公司某股东持股比率约80%，该人同时持有供应商约10%的股份；同时，该项目项目毛利率偏低，存在空转、走单的嫌疑。后经有关部门联合核查，该项目已完成整改。

三是在资金支付环节严守虚假贸易“第三道防线”。中国电信虚假贸易管理模块与司库体系的结算模块联动，建立了虚假贸易支付黑名单机制，并支持从黑名单跳转至疑似虚假贸易线索派单处置界面，跟盯核查反馈进度；搭建了关联客商、资金快进快出等风险监测模型，将存在虚假贸易风险的支付事项进行拦截，待线索核查审核通过后方可继续付款。

通过三道防线协同，不断提升技防能力和穿透式监管水平，虚假贸易问题得到了明显遏制，资金风险显著下降。下一步，中国电信将以司库应用为抓手，进一步提升资金管理和风险防控的数字化、智能化水平。一是持续夯实司库基础数据管理，健全数据治理长效机制，推动业务、财务与IT协同联动，从源头确保数据真实、准确、完整，尤其要在应收应付等关键穿透数据上做到颗粒细化、更新及时、口径统一。二是加快推进各单位系统升级，确保营收资金数据按时上传、准确核实，为司库体系构建资金全流程可视、风险可控的管理闭环打下坚实基础。三是强化风险防控应用，督促各单位对系统下发的风险派单事项逐项核查、深挖根源、举一反三、系统治理，强化闭环管理。四是以司库体系现有AI能力为突破口，推动AI融入日常资金管理流程，提升决策效率与管理水平，同时积极探索创新应用场景，力争形成更多可复制、可推广的典型经验。

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