多地密集下发社保基数自查整改函，企业该如何应对？

作者：知棠

审核：CFO大叔

校对：小杜

来源：公众号【壹本CFO】

近期，伴随着国家税务总局公告2026年第10号的发布，多地企业陆续收到税务部门要求进行社保自查整改的通知。江苏、浙江、山东、河北等地的税务机关密集发布社保费责令限期改正公告。很多人拿到第一反应是：不是说社保入税都五六年了，金税四期不早就说过能比对社保和个税了吗？难道这次“狼”真的来了？

一、为什么这一波“查社保”是动真格了

1、养老金压力从隐性变成显性

2019年社保入税后，各地考虑到疫情和企业困难，一直未真正推开全量稽查。但到了2026年，全国统筹后养老金的收支缺口已经摆在桌面上。征缴端必须把漏缴少缴的钱补上来，才能保养老金正常发放。这个底层逻辑变了，政策不再留情面。

2、金税四期全流程打通，比对成本骤降

金税四期已经实现“企业所得税职工人数、个税申报人数、社保参保人数”三重比对，以及工资总额、个税薪资总额、社保缴费基数总额的闭环校验。税务局要拉个税工资总额和社保缴费基数做比对，点一下鼠标就能出结果。监管成本降到足够低的时候，严查就是必然选择。

3、经济逐步企稳，政策敢于收紧

疫情过去这几年，经济逐步企稳，政策也敢把合规要求提上来了。之前为了保市场主体、保就业，很多地方对社保少缴睁一只眼闭一只眼。如今虽然日子仍然艰难，但“大账”算不过来，谁也兜不住。政策从“保生存”转向了“促合规”。

4、社保合规从专项检查转入日常监管

2025年以来，多地密集发布通告，将社保合规检查从“专项行动”转为“日常监管”。2026年起，“社保基数夯实率”成为多地人社局、税务局工作报告中的重点指标——核心要求是社保缴费基数必须与员工实际工资严格挂钩。系统强制按实发工资核定基数，“按最低基数交”的窗口期已彻底关闭。

5、新增关键抓手——员工签字确认

这一批自查新增一个之前没有的东西：员工签字确认。从2026年开始，江苏、安徽、湖北、厦门等多省市相继发文，要求用人单位申报的缴费工资须经“本人签字确认”，并留存不少于5年备查。这意味着企业不能再单方面确定基数，“代签”很快就会成为历史遗留问题的新导火索。

二、税务稽查的两大核心维度

税务机关主要通过个税系统、社保系统、企业银行流水三方数据比对，人数和基数两个维度同步核查：

比对一：个税申报人数 vs 社保参保人数

系统逐月比对企业个税申报任职受雇人数与社保参保人数，若差异率超10%或绝对差值超5人，将直接触发预警。常见情形包括个税申报50人、社保只参保30人；试用期员工、临时工不申报社保；选择性参保，只为核心人员缴、不为普通员工缴。

比对二：社保缴费基数 vs 个税申报工资

税务机关将企业个税申报的工资总额与社保缴费基数比对。若社保基数明显低于个税申报工资，企业将被要求核实整改。而目前，这个比对模型绝大多数企业都扛不住。 据统计，社保基数显著低于个税工资且无合理理由的，直接判定为低基数违规缴费；工资水平长期偏离地区同行业合理区间，涉嫌“阴阳工资”“私户发薪”等行为，企业将被责令补缴并按日加收万分之五的滞纳金。

如今，社保合规已从过去的“选择项”变成名副其实的“必答题”。从多地税务机关陆续发布的通知来看，典型流程是税务机关下发责令限期改正通知书，要求企业限期整改。而一旦企业被纳入核查并认定不合规，面临的后果是多维度的：

一是补缴成本。用人单位未按时足额缴纳社保费的，须补缴欠费（含企业应缴部分及个人应缴部分），并自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金。逾期仍不缴纳的，税务机关可依法查询企业存款账户，必要时申请划拨。

二是罚款风险。逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。这意味着企业将同时面临“民事赔偿+行政罚款/滞纳金”的双重财务打击。

三是连带损失。企业因欠缴社保费导致员工集体离职的，劳动者可依法解除劳动合同并主张经济补偿金，企业面临巨额民事赔偿。过去采用的“社保补贴”“社保折现”等替代方式，无法抵销补缴义务，已付补贴也难以追回。

更值得警惕的是，最高法2025年《劳动争议司法解释（二）》第十九条明确规定，用人单位与劳动者约定无需缴纳社会保险费的，法院应认定该约定或承诺无效，劳动者据此解除劳动合同并主张经济补偿的应予支持。这意味着即使员工曾经“自愿放弃社保”，企业仍然无法规避法律追责。

三、企业如何应对：从收到通知到长效合规

第一步：先算账后主动更正申报

对比个税申报工资、账面工资、社保申报工资，看社保基数是不是报低了、少报了人数、工资不一致。算清实缴基数和应缴基数差了多少，欠了多少。有错误就直接在电子税务局更正2026年社保缴费工资，按实际发放工资如实填报，保证社保、个税、账面工资三者基本匹配。

第二步：分类施策应对补缴压力

区分情况——如果员工月平均工资高于当地最低缴费基数，企业仍按最低基数缴纳社保，需补缴社保费用并可能面临滞纳金等处罚；若员工工资确实低于最低缴费基数，按最低标准缴纳则符合政策要求。

如果历史欠账确实很大，不要硬扛。可以先整理历史参保档案，比照劳动合同、工资表、个税申报数据，逐人逐月核对；将企业自身按最低基数缴纳的年限、涉及的员工层级分类理清，再根据各地政策窗口，与税务、社保部门沟通分阶段提额方案。例如先提基数到某个水平，后续年度逐步达标。

第三步：留存证明材料

社保、个人所得税、企业所得税申报的员工人数及工资基数若不一致，会引发税务风险。企业应将申报的缴费工资明细经员工签字确认后存档，多地要求留存不少于5年，以备稽核。

第四步：按时完成整改

各地申报期限存在差异，务必关注当地截止时间，逾期未申报或未足额申报将依法承担滞纳金等法律责任。

最后，定期开展社保合规自查，及时整改低缴、漏缴等问题。除了自查，合理规划用工结构也是合规降本的策略之一。企业在维持全面合规的同时，可以灵活运用阶段性用工模式和外包模式，从源头上将用工法律关系与劳动关系做“适度隔离”。必要时咨询专业机构，确保社保缴费全流程合规。

总结点评：

目前的社保整改核查力度和配套数据工具在逐层递进，监管手段越来越严，员工维权意识也越来越强。对企业来讲，底线思维不能再停留在“这次查不到我”这种赌博性的心态上，真正的风控不是博运气，而是主动拥抱合规理念，早日形成稳健的社保合规治理体系。

参考文章：

1、 《多地爆发社保缴费自查整改函，企业如何应对 》.搜狐；

2、 《社保入税！收到通知的企业，都“栽”在了这两个数据比对……》.网易。

作者简介：

知棠，壹本CFO新媒体运营官。壹本账·易财税，中小企业财税专家！壹本CFO致力于提供一站式的企业设立、股权变更、增资减资、企业注销、代理记账、财务咨询、税务筹划、园区落地、海外公司等财税服务。

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