金税四期 + 黄金增值税新规：黄金珠宝行业合规战

中经记者 郝亚娟 夏欣 上海、北京报道

近日，辽宁、江苏、安徽、山东、四川、新疆、贵州、广东等地税务部门曝光近几年依法查处的8起偷逃贵重首饰及珠宝玉石等消费税案件，多家黄金首饰销售类主体因偷逃消费税被罚。

4月，国家税务总局召开新闻发布会提到，加力查处曝光涉税违法案件，聚焦“开票经济”、明星网红、医美、黄金珠宝等领域和虚开骗税等违法行为。

一位黄金销售企业负责人向《中国经营报》记者透露：“现在税务稽查查得非常严格，企业需要补缴税款，计税周期要从营业执照注册之日起开始核算。”

中国有色金属工业协会金银分会副秘书长、山东招金金银精炼有限公司副总经理梁永慧告诉记者，此次税务集中通报释放了黄金珠宝行业税收监管收紧的信号，未来税务部门将进一步加大对行业的监管力度，严厉打击偷逃税等涉税违法行为。企业必须加强内部管理，规范财务核算，依法纳税，避免涉税风险。

从整个行业来看，梁永慧认为，在监管趋严的背景下，部分规模较小、经营不规范的企业可能会被淘汰，行业整合加速。大型企业将凭借品牌优势、资金优势、技术优势等，进一步扩大市场份额，行业集中度将不断提高。

偷税漏税被罚背后四大原因

近期多家黄金珠宝企业接连因偷税漏税被查处，梁永慧分析，有四大原因：

一是行业部分企业合规意识淡薄。部分珠宝经营主体将地区政策差异、私户收款、账外经营等违规方式视为行业惯例，甚至误以为可规避纳税义务。随着监管收紧，这些违规模式已行不通。

二是税收监管力度加大。国家税务总局集中曝光多起黄金珠宝企业偷逃税案件，释放出严打涉税违法信号，体现了对该领域税收监管的重视和强化。2025年11月实施的黄金增值税新规，通过“用途定税、分类管理”重构黄金交易税收规则，强化税收监管刚性，将倒逼企业合规经营。

三是金价上涨带来的利益诱惑。去年以来，黄金等价格持续上涨带动相关经营主体利润增加，但部分经营主体企图通过隐匿收入、虚假申报等手段偷逃税款，扰乱了行业正常经营秩序。

四是税务监管技术升级。金税四期系统实现全链条穿透式监管，通过资金流、发票流、货物流、信息流比对，精准识别企业进销金额严重不匹配、私户收款、账外循环等异常行为，触发预警。

“珠宝首饰企业以个体工商户和品牌加盟店为主，除了常规销售，还有以旧换新、黄金回购、委托代销、加工定制等多种业务，财务管理不规范，税务申报随意性大。”梁永慧补充道。

深圳市律师协会民事侵权法律委员会委员、北京市长安（深圳）律师事务所律师郑晓萍指出，“金税四期”系统实现了“以数治税”，税务、银行、市场监管、海关等部门间的数据壁垒被打破。企业发票、资金流水、物流、合同等信息被全面比对，能精准识别通过私账收取大量货款、账外经营、隐瞒销售收入的做法，违规行为几乎无所遁形。

“部分珠宝经营主体将地区政策差异、私户收款、账外经营等违规方式视为行业惯例，甚至误以为可规避纳税义务。随着监管收紧，这些违规模式已行不通。”梁永慧举例道。

行业分化加剧

业内人士指出，黄金行业监管趋严将成为长期趋势，合规能力成为企业核心竞争力。

苏商银行特约研究员付一夫指出，当前黄金珠宝行业正处于“规模增长与合规短板并存”的发展阶段。一方面，行业发展韧性强劲，2025年市场规模持续扩大，线上线下渠道协同发展，行业整体呈现稳步增长态势；另一方面，部分企业涉税违规问题突出，中小商家合规意识淡薄，违规偷逃税款的行为不仅破坏了行业公平竞争环境，也制约了行业高质量发展。

郑晓萍表示，税务监管持续收紧，黄金珠宝行业应主动变革，化挑战为机遇，构建以合规为基石的新发展模式，建议从五个层面系统性布局：

一是财税合规全流程整改。零售收入全额入账、杜绝私账收款；准确区分应税与非应税环节，足额申报消费税；规范发票开具与抵税，杜绝虚开、不开票。

二是建立财务内控体系。设置财税合规岗，对采购、销售、以旧换新、加工等环节建档，定期开展税务自查，主动排查风险。

三是拥抱数字化监管。接入正规收银与财务系统，实现资金流、货物流、发票流“三流一致”，主动适配金税四期监管要求。

四是强化法律意识，专业赋能。企业负责人和财务人员应持续学习相关税收法规。对于复杂交易或重大决策，可聘请专业财税顾问，确保交易模式、核算方式合法合规。

五是行业协会应积极发挥作用，制定行业税务合规指引，组织培训交流，树立合规标杆企业。同时，行业也应积极发声，就实践中存在的政策模糊地带或难题，如旧金回收、以旧换新等问题，与监管部门进行建设性沟通，推动形成更明确、更公平的税收规则。

谈及行业未来发展趋势，梁永慧认为，部分规模较小、经营不规范的企业可能会被淘汰，行业整合加速。大型企业将凭借品牌优势、资金优势、技术优势等，进一步扩大市场份额，行业集中度将不断提高。

（编辑：张漫游 审核：何莎莎 校对：颜京宁）