虚开 211 份增值税专用发票，企业被追缴税款并移送刑事追责

本案系国家税务总局广东省税务局 2025 年 12 月发布的重大税收违法案件，涉案模具企业因大额虚开增值税专用发票被税务稽查，相关责任人员被立案侦查。

案情回顾

中山某模具有限公司主营模具研发、生产与销售，经税务机关稽查查明，该公司在 2022 年至 2024 年经营期间，在无真实货物交易的情况下，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票 211 份，票面金额合计 1979.87 万元，税额合计 336.58 万元。上述发票均已被该公司违规用于增值税进项税额抵扣，造成国家增值税款巨额流失。

处理结果

1. 税务机关对该公司作出追缴税款 174.75 万元、加收滞纳金的行政处理决定；
2. 该案已依法移送公安机关立案侦查，追究涉案企业及相关责任人员的刑事责任。

芙蓉（中山）律师事务所陈胡月律师说法

结合本案中山制造业企业高发的虚开刑事风险，作出如下补充解读与合规提示：

第一，关于大额虚开增值税专用发票的量刑标准。根据相关司法解释，虚开增值税专用发票税款数额在 50 万元以上的，认定为 “数额较大”；数额在 250 万元以上的，认定为 “数额巨大”。本案中，涉案企业虚开税款数额达 336.58 万元，已达到 “数额巨大” 的量刑标准，相关责任人员将面临十年以上有期徒刑或者无期徒刑的刑事处罚，后果极其严重。实务中，很多制造业企业因行业特性，存在部分采购无法取得进项发票的情况，部分经营者便铤而走险，通过虚开发票的方式填补进项缺口，殊不知这种行为已直接触犯刑法，一次虚开就可能让经营者面临十年以上的牢狱之灾，企业也将彻底失去经营资格。

第二，关于虚开案件中的单位犯罪与个人责任划分。很多企业经营者认为，虚开发票是公司行为，个人不会承担责任，这是极其严重的认知误区。根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票罪的，实行 “双罚制”，既要对单位判处罚金，也要对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。实务中，企业的法定代表人、实际控制人、财务负责人、直接经办人员，均会被认定为责任人员，一并追究刑事责任，即便只是按照老板指示经办的财务人员，也可能被认定为从犯，承担相应刑事责任。

第三，律师实务合规建议。一是制造业企业针对采购端无法取得进项发票的行业痛点，应通过合规的税务筹划方式解决，比如选择具备开票资质的正规供应商、规范采购流程、利用国家出台的制造业税收优惠政策降低税负，绝对不能通过虚开发票的方式违规抵扣；二是企业应定期开展税务合规自查，重点核查发票与交易的真实性、四流一致性，及时发现并整改税务漏洞，避免小问题演变为刑事风险；三是企业一旦因虚开发票被立案侦查，务必第一时间委托专业税务刑事律师介入，积极退缴税款、补缴滞纳金与罚款，主动合规整改，结合认罪认罚从宽制度，最大限度降低刑事处罚力度，争取不起诉、缓刑等有利结果。