北方长龙就陕西证监局责令改正决定发布整改报告 涉及收入跨期及内控缺陷

来源：新浪财经-鹰眼工作室

北方长龙新材料技术股份有限公司（证券代码：301357，证券简称：北方长龙）于2026年4月23日发布整改报告，就此前收到的陕西证监局《责令改正措施决定书》中指出的问题进行了详细回应，并披露了具体整改措施及落实情况。公司表示，将以此次整改为契机，强化合规意识，提升财务核算与内部控制水平。

公司于2026年3月20日收到陕西证监局出具的《决定书》，指出其存在收入确认跨期及内部控制缺陷两大问题。收到《决定书》后，公司高度重视，立即组织相关部门梳理问题，制定整改方案并落实整改措施。

收入确认存在跨期情形

公告显示，公司2024年对个别客户收入确认存在跨期情形，导致2024年年报相关数据披露不准确，不符合《企业会计准则第14号——收入》第十三条规定。对此，公司采取了三方面整改措施：一是全面梳理2024年度财务数据，对2024年度及2025年中期财务报表进行会计差错更正；二是加强财务人员会计准则培训，规范销售单据流转，确保收入确认获取充分适当的单据支持；三是加强与会计师事务所等外部专业机构的日常沟通，提升财务核算专业性与规范性。该事项整改责任人为董事长、总经理、董事会秘书及财务部、相关业务部门，整改期限为2026年4月30日前完成，并将持续规范执行。

内部控制存在缺陷

陕西证监局指出，北方长龙《销售管理制度》未按实际业务分类制定产品验收规则，需安装产品销售及确认流程未严格执行内控制度要求，对个别与收入确认相关的验收单据审核不严，且存在员工违规办理某客户询证函回函情形，不符合《企业内部控制基本规范》及《上市公司治理准则》相关规定。

针对内控缺陷，公司已落实多项整改措施：完善《销售管理制度》，按业务分类修订验收确认流程；严格执行验收单据多级审核制度，确保单据真实、完整、及时；依据拟修订的《反舞弊管理制度》《董事及高级管理人员薪酬管理制度》，对相关人员进行止付追索，已扣发部分薪酬，剩余部分拟在2026年6月扣发完毕；公司独立董事就相关事项发出督促函，管理层已牵头向全员明确合规经营要求。该事项整改责任人为董事长、总经理、董事会秘书及财务部、相关业务部门，目前已落实整改完成，并将持续规范执行。

公司在整改总结中表示，深刻认识到在财务核算、内部控制等方面存在的不足，将认真吸取教训，持续强化合规意识，加强相关培训，提高董事、高级管理人员履职能力及关键业务人员专业素养，防止类似问题再次发生，切实维护公司及广大投资者合法权益。

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