【关注】五句顺口溜，带您轻松搞定个税年度汇算！

2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理进行中。您是否还在思考要不要办、怎么办、去哪儿办？申税小微为您梳理了最新的个税年度汇算要点指引，带您轻松搞定！

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一、办理时间要记牢

2025年度个人所得税综合所得汇算清缴的办理时间为2026年3月1日至6月30日。

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二、两步先判办不办

想知道自己是否需要办理年度汇算？

先看计算公式！

应退或应补税额 = 【（综合所得收入额-60000元-"三险一金"等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）× 适用税率-速算扣除数】-减免税额-已预缴税额

根据计算结果，对号入座。

无需办理汇算的情形

如果您已依法预缴个人所得税，且符合以下任意一条，无需办理：

1.年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的；

2.年度汇算清缴补税金额不超过400元的；

3.已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的；

4.符合汇算清缴退税条件但不申请退税的。

需要办理汇算的情形

1.已预缴税额大于汇算清缴实际应纳税额且申请退税的；

2.综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元；

3.因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的。

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三、多种渠道任您挑

您可以根据自身情况，选择以下方式之一办理：

1.首选：线上办理（推荐）

登录个人所得税app或自然人电子税务局网站办理。

优势：税务机关提供申报表项目预填服务，简便快捷。

2.线下/邮寄办理

（1）办税服务厅：前往主管税务机关的办税服务厅办理；

（2）邮寄申报：不方便上网的纳税人，可以选择邮寄申报。请注意：邮寄申报无法使用预填服务，需逐项填写信息。

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四、汇算之前三准备

以个人所得税app办理年度汇算为例，建议您先做好以下准备，可以事半功倍：

1.核实收入信息：在个税app首页点击进入“2025综合所得年度汇算”专题页，点击【汇算办理】，查看您的收入数据是否准确。如有异议，先与扣缴单位核实或发起申诉；

2.核查扣除信息：确认2025年度享受的专项附加扣除（如子女教育、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等）是否已填报齐全 ；

3.确认银行卡信息：为确保退税顺利到账，请确保您在中国境内开设的符合条件的银行账户信息准确有效 。

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五、退补税款须知晓

申请退税：申报时如计算出的结果为负数，您可申请退税。请确保提供的银行账户准确。对于生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务。

办理补税：如计算结果为正数且不符合免于办理条件，请您在6月30日前通过网上银行、办税服务厅等渠道及时补缴税款。逾期将依法加收滞纳金 。

1.请务必确保填报信息的真实、准确、完整。切勿轻信各类“退税秘籍”，以免影响个人纳税信用 。

2.如果您在办理过程中遇到问题，可通过上海税务网站或拨打12366纳税缴费服务热线咨询。

政策依据

1.《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）

2.《财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第32号）

供稿、制作：陈敏时

上观号作者：上海税务