延迟退休，70后提前退或者延迟退休，养老金差距多少？

自延迟退休政策落地实施以来，迄今已有一年有余，法定退休年龄正按规划有序渐进向后调整，公众普遍关注的问题是：在延迟退休政策框架下，提前退休与延迟退休所对应的养老保险待遇差距具体为多少？

下文结合《实施弹性退休制度暂行办法》展开分析，该政策明确，除按法定退休年龄办理退休手续外，参保人员还可选择弹性提前退休或弹性延迟退休。在多种退休方式下，退休时间、缴费年限、退休年龄的差异，均会对退休后的养老保险待遇产生影响，那么提前退休与延迟退休之间的待遇差距具体如何？

本文以70后参保人员为例开展测算分析：选取1970年9月出生、原法定退休年龄为60周岁的男性职工，按照“每4个月延迟1个月”的延迟规则计算，该职工改革后的法定退休年龄为61岁6个月，相较于原法定退休年龄延迟了1.5年。

那么该职工法定退休年龄延迟1.5年后，养老保险待遇差距具体为多少？

首先明确养老保险待遇核算公式：基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金；

其中：基础养老金=退休当年养老金计发基数×（1+本人平均缴费指数）÷2×累计缴费年限×1%；

个人账户养老金=个人账户累计存储额÷计发月数；

过渡性养老金=退休当年养老金计发基数×视同缴费年限×视同缴费指数×过渡系数。

受参保人员个人实际情况、退休所在地计发基数等多因素影响，不同人员的养老金待遇存在差异，本文基于设定参数开展对比测算。

若该职工在60周岁办理退休，设定退休当年养老金计发基数为9000元，本人平均缴费指数为0.8，累计缴费年限为40年，则基础养老金=9000×（1+0.8）÷2×40×1%=3240元；假设个人账户累计存储额为10万元，60周岁退休对应的计发月数为139个月，则个人账户养老金=100000÷139≈719元；该职工累计缴费年限40年，其中视同缴费年限10年、实际缴费年限30年，设定视同缴费指数为1.0，过渡系数为1.2%，则过渡性养老金=9000×10×1.0×1.2%=1080元。该职工60周岁退休时的月基本养老金合计为：3240+719+1080=5039元。

若该职工延迟至61岁6个月办理退休，相较于60周岁退休，主要存在两项变化：

1）退休时间发生变化：按原法定退休年龄，该职工应于1970+60=2030年9月退休，延迟至61岁6个月后，退休时间调整为2032年3月。受养老金计发基数逐年上涨的实际规律影响，参考近年全国各地区计发基数均保持年度上涨的趋势，2032年的计发基数相较于2030年将相应提高。

2）缴费年限发生变化：退休时间从2030年延迟至2032年，累计缴费年限相应延长，同时我国最低缴费年限要求也在逐步调整，尽管本次测算案例中该职工原有缴费年限已超过退休当年要求的最低缴费年限，但该因素对缴费年限较短参保人员的影响仍需纳入考量。

本文设定该职工2032年退休对应的计发基数提高至9500元，累计缴费年限延长至40+1.5=41.5年，测算得基础养老金=9500×（1+0.8）÷2×41.5×1%=3548元；假设个人账户存储额新增1万元，61岁6个月退休对应的计发月数为125个月，则个人账户养老金=（100000+10000）÷125=880元；过渡性养老金=9500×10×1.0×1.2%=1140元。该职工61岁6个月退休时的月基本养老金合计为：3548+880+1140=5568元。

对比测算结果显示，相较于60周岁退休，延迟退休1.5年后月基本养老金提高5568-5039=529元，待遇提升幅度较为明显。因此对于希望获得更高退休待遇的参保人员而言，选择延迟退休是较为合理的选项。