监管重拳出手！2家中介机构遭罚没近3亿！暂停业务1年、半年

来源：证券时报

中介机构当好“看门人”依然任重道远。

4月10日，河北证监局发布2份行政处罚决定书，均与退市公司东旭光电相关。

据悉，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）为东旭集团、东旭光电、东旭蓝天提供审计服务过程中未勤勉尽责，被河北证监局罚没2.43亿元。值得一提的是，财政部还对其暂停经营业务12个月。

而中天国富证券作为东旭光电定增项目的财务顾问，被合计罚没4305.28万元。河北证监局还对其暂停财务顾问业务许可6个月。

审计机构遭“资格+财产”双罚

作为中大型会计师事务所之一，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴财光华”）因在执审东旭集团、东旭光电、东旭蓝天年报及股票发行、债券发行工作中未勤勉尽责，遭遇“双罚”重击。

早在去年3月，监管就发现上述“东旭系”3家企业的违规事实，包括2017年东旭光电不符合股票发行条件，以欺骗手段骗取发行核准，违法募集资金75.65亿元；其控股股东东旭集团2018年不符合公司债券发行条件，以欺骗手段骗取发行核准，违法募集资金35亿元；东旭集团及相关主体非经营性占用东旭光电、东旭蓝天货币资金。彼时相关中介机构违法执业行为同步调查中，如今处罚尘埃落定。

河北证监局调查发现，中兴财光华在为东旭集团、东旭光电、东旭蓝天提供审计服务过程中未勤勉尽责，风险评估程序流于形式，在货币资金、销售和收款循环、采购和付款循环等多个关键审计程序中存在重大缺陷，对异常大额预付款、向供应商付款使用内部审批单等多项重大异常线索未保持职业怀疑并执行进一步审计程序。

具体来看，中兴财光华为东旭集团、东旭光电、东旭蓝天出具的相关文件存在虚假记载。以东旭光电为例，该公司披露的2015年至2022年年报存在虚假记载，其中2015年至2019年虚增收入共计167.60亿元，虚增利润总额共计56.27亿元。然而，中兴财光华对东旭光电2015年至2018年财务报表出具了标准的无保留意见的审计报告，对2019年至2020年财务报表出具了保留意见的审计报告。

河北证监局责令中兴财光华改正，没收业务收入3258.49万元，并处以2.10亿元罚款；同时对6名相关负责人合计处以924万元的罚款。

据悉，在案件查处过程中，证监会与财政部密切协作、强化合力。财政部还表示，在遵义市汇川区娄海情旅游发展投资有限公司（以下简称“娄海情”）、汉嘉设计集团股份有限公司（现更名为汉嘉数智科技集团股份有限公司）、黑龙江北大荒牧业营销有限公司、派斯林数字科技股份有限公司、山东中评恒信资产评估有限公司（现更名为山东中评恒信土地房地产资产评估有限公司）等企业年度财务报表审计中，中兴财光华存在多项违法违规问题。

财政部称，对中兴财光华上述相关违法行为，暂停经营业务1年，没收娄海情等审计项目违法所得并处罚款共计921.3万元的行政处罚；给予16名签字注册会计师警告的行政处罚，并对相关注册会计师分别给予暂停执行业务1个月至1年的行政处罚；对娄海情等4户企业和9名企业负责人分别给予警告、通报批评、罚款等行政处罚。

证监会表示，下一步将继续坚决落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严监严管，持续加大对资本市场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度，全力维护资本市场平稳运行，全力保护投资者合法权益，为资本市场高质量发展提供有力保障。

券商财务顾问业务被暂停6个月

东旭光电案中，另一家中介机构——中天国富证券也受到重罚。该公司曾为东旭光电2017年发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易项目提供财务顾问、承销服务。

由于东旭光电在2015年至2019年虚增收入、虚增利润等，中天国富证券出具的财务顾问报告等文件存在虚假记载。

河北证监局认为，中天国富证券未对东旭光电部分重要财务数据、重大销售、采购情况、公司治理与内部控制进行审慎核查；在持续督导期未对重组标的业绩承诺履行情况进行审慎核查。

对此，河北证监局对中天国富证券财务顾问业务行为，责令改正，没收业务收入283.02万元，并处以1415.09万元罚款，暂停财务顾问业务许可6个月；对承销业务行为，没收违法所得2547.17万元，并处以60万元罚款。2名项目主办人也被罚款合计80万元。