3410万元预罚单！三特索道40多亿流向当代系，审计机构出标准意见

继ST人福、天风证券后，三特索道被昔日关联方当代集团非经营性资金占用的核查也有结果，公司及责任人合计拟被罚3410万元。三特索道两期年报存在重大遗漏，但都收到标准无保留意见的审计报告。

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40多亿流向当代系却未及时披露，3410万元罚单将至

2026年3月30日，三特索道（002159.SZ）发布公告表示，公司及原实控人艾路明等相关责任人收到湖北证监局下发的《行政处罚事先告知书》。

本次处罚与“当代系”有关。2013年，武汉当代科技产业集团股份有限公司（以下简称：当代集团）成为三特索道的控股股东，“当代系”掌门人艾路明成为三特索道的实控人。2019年8月，当代集团将三特索道20.09%的股权转让给其全资子公司武汉当代城市建设发展有限公司（以下简称：当代城建发），三特索道控股股东变更为当代城建发，当代集团成为间接控股股东直至2023年6月。

经湖北证监局调查，自2019年以来，因当代集团的资金需求，三特索道将资金汇入当代集团指定的收款主体，最终转至当代集团及其关联方、合作方，形成关联方非经营性资金占用。

2019年，三特索道与当代集团发生非经营性资金占用14.23亿元，2020年发生3.7亿元，分别占三特索道2019年、2020年年报记载净资产的133.49%、25.59%，年底占用余额均为0元。

依照规定，三特索道应当在年报中披露关联交易及关联方非经营性资金占用事项，但公司2019年、2020年年报未披露上述事项，存在重大遗漏。

2020年8月至12月、2021年、2022年1月，三特索道未及时披露向当代集团转出资金的发生额分别为3.4亿元、19.04亿元、5亿元，分别占三特索道最近一期经审计净资产的31.89%、131.67%、34.58%。

按照上述发生额计算，2019年至2022年，三特索道被当代集团非经营性资金占用发生额合计超过40亿元。

2022年4月，深交所向三特索道下发关注函，要求公司披露当代城建发及其一致行动人累计质押所持三特索道97.16%股份的具体原因及资金用途，并全面自查公司是否存在资金占用、违规担保、关联交易未审议或披露等违规情形。

4月底，三特索道回复称，高比例质押是当代集团为解决其对公司资金占用采取的措施。在该回复中，三特索道首次披露了前述2019年至2022年非经营性资金占用情况。

同时，三特索道表示，截至2022年4月，当代集团已以全额现金方式向公司归还全部占用资金以及占用期间利息，控股股东关联方资金占用情形已消除。

对于以上违规情形，湖北证监局拟决定对三特索道罚款1050万元。

湖北证监局认为，2020年至2022年，三特索道时任实控人艾路明多次要求三特索道向当代集团提供资金支持，涉嫌构成《证券法》规定的实控人“指使”从事信息披露违法行为。湖北证监局拟决定对艾路明处以1100万元的罚款，并采取终身证券市场禁入措施。

三特索道时任董事长卢胜、时任总裁张泉及王栎栎、时任总会计师张云韵同样面临250万元到450万元不等的罚款。本次预罚单罚款金额合计3410万元。

共遗漏17.93亿元资金占用，两份年报均收标准审计意见

此前，ST人福（600079.SH）、天风证券（601162.SH）已因被当代集团违规占用资金受到处罚。

我们曾发表文章《百亿资金流向关联方，300亿龙头被ST，审计机构出具无保留意见》《20多亿流向当代集团，天风证券一同被立案，审计机构出具标准意见》报道相关事项，并指出两家公司涉案期间的定期报告被年审机构出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，甚至是标准无保留意见的审计报告。

三特索道2019年、2020年年报未披露非经营性资金占用14.23亿元、3.7亿元，存在重大遗漏，但年审机构中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中审众环）同样出具了标准无保留意见的审计报告。

其中，三特索道2019年度审计报告的签字注会为杨红青、王涛，2020年度审计报告的签字注会为杨红青、吴玉妹。

2021年，深交所曾向三特索道下发2020年年报问询函。由于三特索道2020年末货币资金余额及有息负债余额均较高，且2020年公司利息支出远高于利息收入，深交所要求公司自查是否存在控股股东及关联方非经营性占用资金的情形，相关货币资金列示是否真实、准确，并要求年审会计师详细说明针对货币资金执行的核查程序、获取的审计证据，并就上述事项发表明确意见。

2021年6月，三特索道回复称，截至报告期末，公司控股股东及关联方非经营性占用资金余额为0，相关货币资金列示真实、准确。公司并未提及年内当代集团的资金占用问题。

年审会计师则表示，三特索道就该事项的说明与实际情况相符，期末货币资金不存在抵押、质押、冻结等权利限制的情形；期末货币资金余额真实、准确。年审会计师未对资金占用问题发表意见。

2022年5月，在三特索道披露了当代集团的资金占用问题后，深交所对公司下发年报问询函，要求年审会计师说明出具的涉案期间的《内部控制鉴证报告》是否全面、客观、审慎。

年审会计师表示，2019年当代集团占用三特索道资金通过季度中发生、季度末归还的方式进行，公司在收、付时未按资金实际的使用方进行记账处理。由于内部控制评价工作本身固有的局限性等，年审会计师未能发现上述资金处理不一致的情况。

此后，中审众环对三特索道2021年至2024年年报均发表了带强调事项段的无保留意见审计报告，强调事项段均与当代集团的大额资金占用或证监会立案调查有关。截至2024年年报，中审众环已连续34年为三特索道提供审计服务。

2025年，三特索道改聘中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：中勤万信）作为公司2025年年审机构。

公告显示，三特索道拟聘任叶忠辉任项目合伙人、签字注会，吴萍任签字注会，王永新任项目质量控制复核人。

2019年12月，因中勤万信、叶忠辉等签字注会在为三峡新材（600293.SH）2011年、2012年年度报告提供审计服务过程中未勤勉尽责，出具的报告存在虚假记载，湖北证监局决定没收中勤万信审计业务收入95万元，并处罚款95万元；对叶忠辉等签字注会给予警告，并分别处以罚款5万元。

王永新曾为ST京机（000821.SZ）2018年年报出具标准无保留意见的审计报告。

经查，ST京机2018年虚增利润总额4670.46万元，占公司当期披露利润总额的25.49%，年报存在虚假记载。此前，我们曾发表文章《千万级罚单！这家公司被ST，虚假年报却获标准审计意见》报道相关事项。