“全生命周期”智能监管，提升土地税源管理质效｜强基·微镜头

（来源：中国税务报）

转自：中国税务报

本报记者 陈显信 张天墨

通讯员 赵赟 胡敏荣

近日，国家税务总局西安市阎良区税务局通过内外部数据分析比对，发现辖区内某企业开发地块未依法缴纳耕地占用税。税务干部随即登录“大数据云平台”调取数据、开展核查，最终查补耕地占用税4000余万元，及时堵塞了征管漏洞。

这得益于阎良区税务局建立“土地全生命周期”税源智能监管新机制。为了提高土地税源管理质效，该局依托跨部门税收协作机制，获取外部门相关数据，经分析后通过大数据云平台发出风险提醒，并在“税即视”平台进行动态展示和后续实时监控，初步实现“一地一档”全流程跟踪监管。

图为西安市阎良区城市风貌。

“全生命周期”统筹：从单点监管到全链协同

土地税源管理是税收征管的重要组成部分，涉及耕地占用税、城镇土地使用税、契税、土地增值税等多个税种，核心是对土地权属、面积、价值等税源要素进行动态精准监管。目前基层税务土地税源管理虽在信息化推进、跨部门协作等方面取得了一定成效，但传统以户为单位的征收管理模式，仍易出现“有户无税源、有税源无户”的监管盲区。

“一些企业对税收政策理解不到位，易导致税源采集不及时、不准确。”阎良区税务局征管科负责人冯剑军说，“税费管理碎片化、部门联动不足，也会滋生涉税监管风险。”

为堵塞征管漏洞，阎良区政府建立全区涉税数据共享机制，明确共享标准与路径。阎良区税务局以此为依托，围绕土地征用、取得、转让“三个节点”，以及待开发、建设、使用“三个阶段”，构建“土地全生命周期”税源智能监管新机制，实现土地全周期数据常态化获取。

“此次查补4000余万元税款的企业，就是我们依据自然资源和规划局的农用地转用信息锁定的风险点。”税务干部孟秀萍介绍。自涉税数据共享机制实施以来，税务部门已累计获取涉税数据4批次、3219条，筑牢了智能监管数据根基。

“大数据平台”预警：从被动应对到主动防控

阎良区税务局研究制定了《土地全生命周期管理操作指引》，基于土地“不变量”归集2000余条全量动态数据，将13项制度规则和风险指标嵌入陕西省税务局“大数据云平台”试用，形成区域税源“应征数据仓库”，构建“数据监测—智能分析—风险预警—精准辅导”全链条服务体系。

“发现企业风险后，我们以应征数据仓库中的‘批准占地文号’为匹配项，通过‘大数据云平台’将占地面积与税务部门征管系统的耕地占用税申报计税依据进行比对分析，就能排查该企业的耕地占用税征管空白点。”税务干部王肖介绍。

“大数据云平台”就像给每块土地安装了“健康监测仪”，可自动生成“风险诊断书”，提升了核查的精准度和工作效率。截至目前，阎良区税务局已据此排查出12户次耕地占用税疑点数据，查补税款1646万元、滞纳金2440万元。

“可视化透视”监管：从碎片信息到全景掌控

如何让海量数据“看得见、管得好”？阎良区税务局建立“绿、紫、黄、蓝”四色图层管理体系，展示应征土地税源从征用、取得、建设到使用的全生命周期的动态数据视图，并通过“红色预警”实时提醒涉税风险，实现了对土地税源全过程、可视化监管。

“接到‘红色预警’后，我们立即组织工作人员通过四个图层进行分析核实，发现辖区的一家企业在取得地块土地使用权的过程中，少缴城市基础设施配套费对应的契税36.91万元，目前已督促其补充申报。”阎良区税务局财产和行为税科负责人赵继红介绍。

“进入‘税即视’系统，搜索公司名称就能看到地块的耕地占用、宗地等信息。”税务干部叶峰介绍，“四个图层各有侧重：绿色图层‘盯源头’，属于土地农转用阶段，显示一宗土地税源从无到有的过程；紫色图层‘抓权属’，属于土地取得阶段，可展示土地出让及产权登记等信息；黄色图层‘管施工’，属于施工建设阶段，展示土地的施工建设阶段信息；蓝色图层‘控运营’，属于运营试用阶段，展示房产税源分布情况。只要轻点鼠标，地块全貌便一目了然。”

据了解，阎良区税务局通过实施“土地全生命周期”税源智能监管新机制，深化地方税收协作，推动系统平台间的打通对接，提高了基层税费治理效能。新机制运行以来，该局共查补房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税等各项税费及滞纳金6200余万元。

本文刊发于《中国税务报》2026年3月25日A3版。