税局明确！3月征期延长！3月31日前，这两项申报必须完成

各位财务、会计小伙伴注意啦！

三月申报季已至，税局最新通知已明确 2026 年 3 月申报关键节点 —— 征期顺延、两项申报月底截止、个税汇算全面开启，还有总局发布《欠税公告办法》，需要重点关注！

今天猫叔整合了最新政策要求，用通俗语言 + 实操步骤 + 避坑提醒，帮你理清 3 月所有申报要点，看完直接上手操作，省时不踩雷！

（1）3月征期延长！16号截止！

（2）3月1日起，个税汇缴开始！

（3）抓紧办理！个税经营所得汇算清缴！3月31日截止！

（4）个税手续费返还！3月31日截止！

（5）总局发布《欠税公告办法》！2026年3月1日起执行！

快跟着一起来了解一下吧！3月征期延长，16日截止！很多小伙伴默认申报期是 15 号，但 2026 年 3 月有调整！

国家税务总局办公厅 关于明确2026年度申报纳税期限的通知 税总办征科函〔2025〕64号 国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2025年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2024〕12号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2025年度具体申报纳税期限明确如下： 　　....根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，因 3 月 15 日为星期日，申报纳税期限顺延至 3 月 16 日（星期一），所有按月申报税种均按此期限执行。

✅ 关键时间点记牢：1、按月申报税种（增值税、消费税、城建税及附加、代扣代缴个税等）：3 月 16 日截止 2、经营所得个税汇算、个税手续费退付：3 月 31 日截止 3、综合所得个税汇算：3 月 1 日 - 6 月 30 日（3 月 20 日前需预约）请小伙伴们要合理安排时间，按时完成报税哦！

综合所得个税汇算3 月 1 日正式开启

2025 年度综合所得个税汇算如期启动，流程优化更便捷，关键节点别错过！

年度汇算时间这样定

2025年度汇算的时间为2026年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，全天候24小时随时办理，纳税人办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。纳税人需在3月1日至3月20日期间办理的，可以自2月25日起通过个人所得税App提前预约；3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可以随时办理。

所以，早预约早退钱，不预约就只有等3月21才能办理咯~

✅“三步走”教你如何操作

一、 谁需要办理汇算清缴？

简单来说，如果你2025年：

已预缴税额 > 应纳税额，恭喜你，可以申请退税！

已预缴税额 < 应纳税额，需要补税。

综合所得年收入 ≤ 12万元 或 补税金额 ≤ 400元，可免于办理。

二、 办理时间：

2026年3月1日 - 6月30日

建议尽早办理，避免后期系统拥堵。

三、 办理方式：

个人所得税APP（推荐）：方便快捷，随时随地办理。

网页端：登录国家税务总局官网，点击“自然人电子税务局”办理。

邮寄申报：填写纸质申报表并邮寄至主管税务机关。

办税服务厅：携带相关资料前往办税服务厅办理。

四、 办理步骤（以个人所得税APP为例）：

以下为退税操作流程，给大家提供参考，建议收藏，第一时间退税退钱！

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第一步：准备工作，首先下载并登陆【个人所得税】APP

年度汇算需要做的准备工作，您可以登录个人所得税App首页，点击进入“2025综合所得年度汇算”专题页，点击【汇算准备】核实您的收入信息、专项附加扣除信息和银行卡信息。02

第二步：点击【收入纳税明细】-【2025】-【点击查询】，查看自己2025年度缴了多少税款。

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第三步：根据自己的情况，填写自己满足7项【专项附加扣除】条件的项目。

如果未填报或者有漏填错填情况，立即申报。注意:扣除年度要选择2025年。

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第四步：前面几步都完成后，在【首页】选择【综合所得年度汇算】，选择【2025】年度，点击【开始申报】

纳税人需要核对当年“综合所得收入”、“专项扣除”、“专项附加扣除”等项目，并选择“年终奖计税方式”。

纳税人在2025年未及时添加专项附加扣除的，可在汇算清缴时选择一次性扣除。等待到账，一般3-7个工作日到账。

节税小贴士

学会这三招，比别人多退一笔钱！

✅1招：用好专项附加扣除

能选的都选上，核对各个扣除项目（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护），✅总共有7大项，按照实际情况填写，务必确保没有遗漏，尽可能的多抵扣个税

✅2招：2项税收优惠政策 1️⃣个人养老金：年缴12000元可全额抵扣，存入指 定账户二次增值，次年即可退税12000元*税率，高可退税5400元/年。

2️⃣税优健康险：年缴2400元可全额抵扣a部分城市按月抵扣），拥有医 疗/重疾/护理等保障，次年可退税2400元*税率，高可退税1080元/年。

可以将个人养老金+税优健康险组合，达成王炸退税组合，每年 高可退税6480元！！！

✅3招：年终奖计税⭐

更改计税方式（很重要的一点）两种计税方式，可分别试算！

第一种是全部纳入综合所得税

第二种是单独计税

分别点下，进行试算退税金额，哪种退税金额多或补税金额少，就选择那种！

⚠️很多人申报完需要补税的，大部分是计税方式选错了，即使往年已经申请退税的，也可以按照以上方式重新申请更正一下，说不定会有意外惊喜哦！

划重点：退的不是税，是政策塞给咱们的现金红包大家千万别错过，赶紧❤️⭐️

经营所得个税汇算3 月 31 日截止经营所得个税汇算清缴应在3月31日前完成，而不是6月底！1.哪些人需要办理经营所得汇算清缴？（1）个体工商户业主 （2）个人独资企业投资者 （3）合伙企业个人合伙人 （4）承包承租经营者 （5）或从事其他生产、经营活动等 在中国境内取得了经营所得，并且实行查账征收的纳税人，需要办理个人所得税经营所得汇算清缴。 提醒：实行经营所得核定征收的纳税人不需办理。2.办理时间？2026年1月1日至2026年3月31日3.经营所得汇算清缴申报渠道（1）自己办 可在国家税务总局所在省市电子税局官网首页点击“自然人电子税务局自然人电子税务局WEB端办理经营所得B表和C表申报。 （2）单位办理 你可以请被投资单位通过自然人电子税务局扣缴端WEB端扣缴功能帮助代办经营所得B表申报。（3）去大厅办理 建议您尽量通过自然人电子税务局WEB端或扣缴端办理，若在远程办税中遇到问题，也可携带申报表及相关资料前往经营管理所在地主管税务机关办税服务厅办理。猫叔提醒：
只取得一处经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理，只填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 （2）取得多处经营所得，分别向经营管理所在地主管税务机关办理，填《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，但要选择一处进行汇总申报，填《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。不管是核定征收还是查账征收，只要有两处经营所得都应该年度汇总纳税申报填写C表。4.经营所得汇算清缴税款如何计算？

应纳税所得额=收入总额-（成本+费用）-损失五、申报指引

一、个人所得税经营所得纳税申报表（B表）

适用对象

适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。

报送期限

纳税人在取得经营所得的次年3月31日前，向税务机关办理汇算清缴。

【单位办】申报流程（单位在自然人电子税局扣缴客户端申报为例）

1.下载自然人电子税务局（扣缴端）。

登录自然人电子税务局（扣缴端）输入单位所在地、纳税人识别号。

系统自动同步信息，核对后点击下一步。

备案办税人员信息。

设置数据自动备份（自行选择）。完成后点击立即体验。

【实名登录】需本单位开通办税权限的法人或财务通过个人所得税APP扫码登录。

【申报密码登录】初次登录需询问相关税务机关初始密码，登录后可修改。（可通过江苏省电子税务局征纳互动方式询问）

登录自然人电子税务局（扣缴端）后点击【代扣代缴】模块【人员信息采集】，将投资者或法人信息采集并报送成功。

2.进入主页面，点击【经营所得】。

3.选择【年度汇缴申报】。

4.选中信息-点击【修改】。

5.填写收入、成本费及纳税调整额信息，完成后点击【确定】。

6.点击【姓名栏】，弹出对话框，进行年度汇缴申报填写，并填写67行【减免税额】。

7.【减免事项】选择“个体工商户减半征收经营所得个人所得税”，【减免性质】选择“《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》”，减免税额自动带出。

8.完成相关信息填报后，核对税款，无误后勾选，点击【提交申报】。

9.在【申报状态】中查看信息，申报成功即可缴费。

10.申报完成后点击【税款缴纳】，自行选择付款方式进行缴纳。

【自己办】申报流程（个人登录在自然人电子税局WEB端申报为例）

第一步：进入申报界面

1. 在浏览器打开自然人电子税务局Web端，使用个人所得税APP扫码登录，或者输入证件号、密码登录系统。

2. 登录后依次点击【我要办税】-【税费申报】-【经营所得（B表）】开始申报。

第二步：录入被投资单位信息

1.进入汇算清缴申报界面，申报年度选择“2025”后点击【确定】。

2.录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业，则录入被投资单位统一社会信用代码后，系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”信息。然后点击【下一步】开始办理申报业务。

第三步：录入收入成本信息

录入收入总额、营业成本、管理费用等数据，点击【下一步】。

注意：其中带*的为必填项。

第四步：录入纳税调整增加/减少额

第五步：录入其他税前减免事项

第六步：提交申报

1.数据填写完成后，系统会自动计算出应补（退）税额，确认无误后，点击【提交】。

2.如果需要补缴税款，可点击【立即缴税】，选择三方协议支付、银联在线支付、银行柜台支付和扫码支付缴纳税款。如果存在应退税额，可以按照提示申请退税。

二、个人所得税经营所得纳税申报表（C表）

适用对象

适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，向税务机关报送。

猫叔提醒：不管是核定征收还是查账征收，只要有两处经营所得都应该年度汇总纳税申报填写C表。

报送期限

纳税人从两处以上取得经营所得，应当于取得所得的次年3月31日前办理年度汇总纳税申报。

申报流程

纳税人实名注册后登录自然人电子税务局（WEB端），点击【我要办税】→【税费申报】→经营所得（C表），进入经营所得汇总纳税申报页面。

申报年度选择 “2025”，确认申报信息，系统将根据历史申报数据，自动归集需要调增的数据，纳税人还可以额外补充需要调增的数据。自行选择汇缴地，确认数据无误后点击提交，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。

猫叔提示：如果是查账征收的纳税，从两处取得所得的纳税，必先进行经营所得汇算清缴申报填写B表，申报成功后才来填写C表。需要特别注意的是，您可以在经营所得汇算清缴时扣除投资者减除费用，但是每人每年减除费用的上限为6万元。如果您有多个被投资企业在申报B表时均扣除了6万元的投资者减除费用，则需要在C表申报时，在“应调整的个人费用及其它扣除”模块“投资者减除费用”栏次对多减除的部分进行调增。

个税手续费退付！

月底截止！

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

自2026年1月1日至3月31日，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”模块申请办理2025年度个人所得税扣缴手续费退付。

Tips

不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

具体操作步骤如下

方式一：

自然人电子税务局（扣缴端）操作指引

一

登录自然人电子税务局（扣缴端）。

（点击查看大图，下同）

二

点击左侧菜单“退付手续费核对”，进入“退付手续费核对”界面，系统自动弹出确认信息提示框，点击【我知道了】，系统自动带出单户核对清册。

三

勾选单户核对清册，点击【下一步】。

四

查看并确认结报单，查看申请退付手续费金额，选择“开户银行”“银行账号”等信息，点击【申请退库】。

五

系统弹出提示框，点击【提交】。完成后系统将推送至税务机关及国库审核，审核通过后，申请的手续费将退到扣缴义务人办理退付手续费时选择的银行账户内。

根据相关规定，对于企业取得代扣代缴个人所得税手续费返还，从用途上可以有两种方式：一是用于提升办税能力、奖励办税人员，二是用于代扣代缴工作的管理支出。

方式二：

自然人电子税务局（WEB端）操作指引

01

登录自然人电子税务局（网址https://etax.chinatax.gov.cn），使用扫码或密码方式登录自然人电子税务局（WEB端）。

02

点击【单位办税】后选择对应企业，点击【办理个税业务】。

03

阅读温馨提示后点击【关闭】。

04

在左侧【扣缴申报】模块下，点击【退付手续费核对】。系统弹出提醒信息，点击【我知道了】。

05

系统自动带出单户核对清册。核对单位2025年度扣缴税款信息，核对无误后，点击【下一步】。

06

查看并确认结报单，选择“开户银行”“银行账号”“开户银行网点”“收款人名称”后点击【申请退库】。

07

核对退付金额无误后，点击【确定】。完成后系统将推送至税务机关及国库审核，审核通过后，申请的手续费将退到扣缴义务人办理退付手续费时选择的银行账户内。

温馨提醒： (1)收款人名称为扣缴义务人已在税务机关备案的银行账户名称，银行账号为扣缴义务人已在税务机关备案的银行账号。 (2)收款人名称与扣缴义务人名称不一致的，请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。二、手续费到账后，企业如何核算和使用？
1、企业能取得多少手续费？ 简单说，如果企业代扣代缴个税100万元，就可以收到2万元的手续费返还。 2、手续费怎么用？ 相关法规没有硬性规定企业取得手续费的用途，可以奖励给办税人员，也可以用于公司的日常开销。 根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）以及《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）相关规定，对于企业取得代扣代缴个人所得税手续费返还，从用途上可以有两种方式：一是用于提升办税能力、奖励办税人员，二是用于代扣代缴工作的管理支出。3、会计上怎么核算？ 企业收到手续费属于本单位的收入，应该单独核算，财政部会计司 《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》中明确，个税手续费返还应该计入报表“其他收益”项目。会计分录： (1)收到返还手续费 借：银行存款 贷：其他收益 应交税费-应交增值税（销项税额） (2)支出时根据不同用途做分录 如奖励给财务部办税员的： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 用于日常支出的，计入相关费用即可。三、返还手续费要不要交税？1、增值税关于增值税的缴纳基本各地都有需要缴纳增值税的口径。 依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复，个人所得税手续费应按“商务辅助服务——经纪代理服务”项目缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%（注：目前小规模纳税人优惠政策按1%，季度销售额不超30万享受免税）。
持有这个观点的还有深圳、内蒙古、厦门、安徽、大连、重庆、辽宁、河南、福建、浙江等地税务局。
实际操作中，建议企业咨询当地主管税务机关。2、企业所得税根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，企业收到的手续费应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。 同时，与收入相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。如用于办税员的奖励，可以作为工资薪金支出进行税前扣除。3、个人所得税手续费奖励给办税员的，要不要代扣代缴个税？存在争议。 江苏省、安徽省税务局认为，根据财税字〔1994〕20号的规定，应该免征个税。（财税字〔1994〕20号）相关规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。 河南省、河北省、山东省认为单位取得手续费后再支付给本单位办税人员，不属于财税字〔1994〕20号规定的免税情况，应该并入工资薪金纳税。 实际操作中，建议咨询当地主管税务机关。

-5-总局发布《欠税公告办法》！2026年3月1日起执行！

2025年11月26日发布的第61号国家税务总局令，是对原《欠税公告办法（试行）》（第9号令）的一次全面修订。新办法将从2026年3月1日起正式施行。

新办法的四大核心变化

与原《欠税公告办法（试行）》相比，新办法在程序和内容上进行了重大优化：

1. 新增纳税人确认与异议程序

• 公告前，税务机关必须将拟公告内容推送纳税人确认。

• 纳税人有权在3个工作日内对内容提出异议并提供证明。税务机关须在3个工作日内核实并反馈，若成立则更正。

• 公告发布后，纳税人若发现内容不符或程序违法，仍可提出书面异议。

统一并细化公告规则

• 公告机关统一：由原来的分级公告，简化为“欠税所属的县级以上税务局（分局）”统一公告。

• 公告频次统一：明确要求按月公告。

• 公告渠道统一：必须在“行政执法信息公示平台”公告，并强化线上查询服务。

• 公告内容细化：增加了“欠税所属期”和“欠缴日期”等字段。

调整不公告（豁免）的范围

• 明确了在破产程序中的三种情况（如破产重整中依法受偿后未获清偿的部分、企业已注销等）可以不公告，实现了与《企业破产法》的衔接。

• 涉及国家秘密等特殊情况，需经省级税务机关批准豁免。

强化信用联动与管理责任

• 明确将欠税公告与“纳税缴费信用联动管理”，直接影响企业信用等级。

• 规定税务机关“应公告不公告”造成损失的，将对责任人进行处分。

需要特别留意的细节

1. 关于滞纳金的处理：

• 旧版明确“公告的欠税不包括滞纳金和罚款”。

• 新版明确“已缴纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金一并公告”。

• 注意：新版指的是当纳税人缴纳了部分欠税本金后，剩余未缴清的本金对应的已产生滞纳金需要公告。但单纯的罚款（行政处罚）依然不在公告之列。

关于信用联动：

• 新版增加了与“纳税缴费信用联动管理”的条款。这意味着一旦被欠税公告，不仅影响声誉，还将直接影响企业的纳税信用评级，进而影响发票领用、融资贷款、招投标等。

历史数据的处理：

• 根据新版第8条，纳税人缴清欠税后，公告机关于次月更新相关内容。这要求企业在清税后要关注公告信息的及时移除，避免已解决的历史欠税长期挂在公示平台上。