拟上市企业财务规范的5个要点

来源：市场资讯

（来源：IPO上市实务）

IPO公司财务规范面临的主要问题是整个规范体系极其复杂，涉及公司的各个方面和环节。如何在IPO过程中有效实现财务规范，是摆在每一家IPO公司财务总监面前的难题。

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在股改时构建公司顶层架构

股改是财务规范的基础，需要在这个阶段就明确公司的主体资产，确保关键资产权属清晰、业务独立性等。具体应做到:

1. 明确主体资产，并进行甄别和梳理，保证所选资产优质合规，权属明晰。防止在后续IPO审核中出现权属纠纷。

2. 完善公司治理结构，实行董事会下设独立董事、监事会、高管层等制度，形成权力制衡机制。防止老板一言堂，保证决策科学性。

3. 分离公司业务、财务、人员等方面的独立运营机构，确保主业的独立性。防止关联支配，保证核心业务的持续稳定运行。

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建立内控体系

内部控制是保证业务合法合规运行的关键。要健全控制制度，完善控制流程，确保各项业务规范操作。核心要点是:

1. 制定业务管理规章制度。明确业务开展要求，包括审批流程、操作规范、文档要求等。增强业务过程控制。

2. 建立岗位分工和职责体系。明确各岗位的分工内容、审批权限和责任追究等，杜绝越权、漏控问题。

3. 实施业务全过程监控。加强信息系统建设，对业务过程实施监控、预警、审核、反馈等控制，防止违规操作。

4. 开展内控测试和缺陷整改。定期组织内控测试，发现问题及时整改，不断提升内控有效性。

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加强会计基础工作

会计基础工作直接影响财务报表的真实性和准确性。要注重加强以下几个方面:

1. 提升会计核算能力。完善会计核算体系，正确运用会计政策，增强核算人员的业务能力。确保核算准确、及时。

2. 加强账务处理能力。建立标准化的记账程序，培养专业化的账务处理团队，确保账务处理的规范性。

3. 实现业务全流程留痕。建立健全会计档案，完整保留业务过程的各类原始凭证、会计凭证等资料，确保可追溯性。

4. 持续监督会计差错更正。建立差错更正制度，对新发现的历史差错按规定进行更正，确保进一步规范会计处理。

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确保审计报告和内控报告达标

这是财务规范的最终目的，也是对前期工作的检验。在IPO审核中，这两个报告必须达到规定要求，具体包括:

1. 审计报告需要达到无保留意见。审计中如发现重大问题，必须进行整改，否则会影响发行上市。

2. 内控鉴证报告也必须达到无保留结论。如存在重大缺陷，必须治理到位后再申报发行。

3. 持续关注监管政策变化，遵循最新审核标准要求，确保报告质量符合审核要求。

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在全流程做好规范指导和监督检查

财务规范整个流程较长，前期投入后期收益，需要坚持始终如一。

关键要做到:

1. 在选择机构和顾问时，确保其有丰富IPO实务经验，能够规范指导业务。

2. 建立项目推进工作机制，针对各阶段业务进行监督检查，及时发现和解决问题。

3. 由高管层牵头，形成全员参与财务规范的氛围，将其融入公司日常经营管理中。

4. 不断总结经验教训，发现问题从严整改，在规范中推进公司成长。

财务规范是IPO过程中的大课题，需要长期投入、全员参与，在反复实践中不断完善，促进公司治理的日趋规范，为上市奠定基础。技术指导和监督检查对规范过程起到保障作用。（来源/财务管理研究）

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