税务部门已受理！知名网红涉嫌“偷税漏税”被导演实名举报

近日，导演姜欣欣实名举报网红那艺娜涉嫌偷税漏税一事引发关注。2月25日，姜欣欣告诉大皖新闻记者，他已向税务部门提交相关材料，“年前税务部门已经受理，年后进入调查流程。”对此，那艺娜经纪人张兵回应称，系造谣，“我们要采取法律手段。”

大皖新闻记者注意到，继湖北襄阳叫停那艺娜演唱会后，那艺娜在湖南浏阳的演唱会也被取消。对此，浏阳文旅工作人员称，系演出举办单位提出取消申请，并且那艺娜存在劣迹行为。

网红（网络主播）作为新兴业态下的高收入群体，其收入来源多样、业务模式灵活，财税合规的关键在于准确界定收入性质、选择适配合规的纳税主体，并依法履行申报纳税义务。以下是实现财税合规的主要路径和注意事项：

一、 明确收入性质与纳税主体

网红的收入主要来源于平台打赏、带货佣金、广告代言、坑位费、签约费、活动出场费等。这些收入在法律上可能被认定为不同性质，从而适用不同的税种和税率：

1. 劳务报酬所得：如果网红以个人名义与平台或商家合作，未建立劳动关系，其获得的直播、推广收入通常属于“劳务报酬所得”。支付方（平台或商家）应按次或按月预扣预缴个人所得税，网红个人需在次年进行个人所得税综合所得汇算清缴。
2. 工资、薪金所得：如果网红与MCN机构或平台签订了劳动合同，建立了雇佣关系，其获得的固定工资和绩效奖金则属于“工资、薪金所得”，由支付方按“累计预扣法”预扣预缴个税。
3. 经营所得：如果网红以个人工作室（如个体工商户、个人独资企业、合伙企业等形式）的名义对外承接业务，其收入则属于“经营所得”。经营所得需自行申报缴纳个人所得税（按5%-35%的五级超额累进税率）以及增值税等。

二、 核心税种与合规要点

1. 个人所得税：这是网红税务风险最高的税种。
2. 准确区分：必须严格区分劳务报酬与经营所得。例如，以工作室名义持续、稳定开展直播带货业务，通常应认定为经营所得。
3. 全额申报：所有收入，包括通过第三方支付渠道、虚拟礼物折现、实物抵偿等形式的收入，均应依法并入总收入申报，不得隐匿。
4. 汇算清缴：取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费的个人，必须在次年3月1日至6月30日内办理个人所得税综合所得汇算清缴，多退少补。
5. 增值税：一旦发生应税销售行为（如货物销售、服务提供），且月销售额超过规定起征点（现行小规模纳税人通常为月销售额10万元），就需要缴纳增值税。
6. 开具发票：在对外提供服务或销售货物时，应按规定向付款方开具增值税发票。这是证明业务真实性和成本支出的重要凭证。
7. 小规模纳税人与一般纳税人：根据年应税销售额是否超过500万元，可选择登记为小规模纳税人（适用简易征收率，目前通常为1%或3%）或一般纳税人（适用6%、9%、13%等税率，可抵扣进项税额）。
8. 企业所得税：如果网红注册了有限责任公司，那么公司层面的利润需要缴纳企业所得税（法定税率通常为25%）。网红从公司取得的税后分红，还需缴纳20%的股息红利个人所得税。

三、 财税合规的具体操作建议

1. 确立合规的商事主体：对于业务规模较大、收入较高的网红，注册个体工商户、个人独资企业或有限责任公司是常见的合规选择。这可以将个人收入转化为经营收入，在规范纳税的同时，也可能适用特定的税收政策（需在合法范围内，避免滥用核定征收等政策）。
2. 收入分流，合同规范：将不同类型的收入（如直播收入、广告收入、电商销售收入）通过不同的主体或合同条款进行区分和管理。所有业务合作均应签订规范的合同，明确收入金额、支付方式、发票开具等细节。
3. 依法设置账簿，准确核算：无论是个体户还是公司，都应按照国家会计制度的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证进行核算，准确记录收入、成本和费用。
4. 取得合规发票，进行成本抵扣：经营过程中发生的合理支出（如设备采购、场地租赁、团队人员薪酬、运营推广费等），应主动向对方索取增值税专用发票或普通发票，作为成本费用列支的依据，降低应税所得额。
5. 委托专业机构：鉴于财税法规的复杂性，强烈建议聘请专业的会计师、税务师或财税顾问，帮助进行税务筹划、账务处理和纳税申报，避免因不熟悉政策而引发偷漏税风险。

总结而言，网红财税合规的核心是“业务真实、主体明确、核算清晰、申报及时”。 像文档中那艺娜案例所揭示的，一旦被查实存在偷逃税行为，不仅面临补税、罚款、滞纳金，其个人信誉和演艺生涯也将遭受毁灭性打击，所有商业活动可能被终止。因此，建立长期的合规意识与操作体系至关重要。

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