人力资源外包、劳务派遣、劳务外包三者有啥区别？增值税个税如何处理才合规？

人力资源外包、劳务派遣、劳务外包三者简单理解：

人力资源外包：

请人力资源公司代理招聘、发工资、缴纳社保等相关工作。就是公司把人力资源相关的工作，外包给了专业的人力资源公司。

劳动派遣：

公司临时缺人，让劳务派遣公司派人过来干活。

劳务外包：

公司把项目，例如保洁工作直接外包给保洁公司来干。

三者的区别：

劳动关系：

人力资源外包

实际用工单位。人力资源公司只是干了一些，本来属于实际用工单位干的活。人力资源公司外包提供的是一种服务。

劳务派遣

派遣公司。派遣公司自己招聘人，然后根据客户的需要合理安排自己的人。

劳务外包

外包公司。劳务外包只是公司把项目外包了，对于谁来干活，多少人来干并不关心，只对购买的整个服务的最终结果关系。

开票项目以及增值税计税方式： 人力资源外包

税收分类编码:"3040802990000000000”，现代服务-商务辅助服务-经纪代理服务。

对于一般纳税人来说，税率是6%（27年之前对于小规模纳税人来说税率是1%)。

这里需要注意一个要点，服务费不包括代发的工资社保等。依据2026年第10号公告相关规定可知，“人力资源外包”已不在允许差额简易计税的范围内。

比方说，虎说财税公司把所有员工相关事务外包出去，一年付96万元，其中员工工资、社保等90万元、代理服务费6万元。

原来可以按照5%的税率进行简易计税开票，2026年1月1日之后，需要按照6%的税率全额开票。当然，这里的开票金额也还是代理服务费6万。毕竟人力资源外包提供的就是服务，自然开具服务部分的发票即可。

至于90万元工资社保，属于代收代付，不得开具增值税发票。虎说财税公司可以凭工资表、银行回单、社保缴费凭证即可税前扣除。

劳务派遣

税收分类编码:“3040803010000000000”现代服务-商务辅助服务-人力资源服务-劳务派遣服务。

对于一般纳税人来说差额6%或全额6%（差额5%已取消）。

劳务外包

开票项目由所提供的服务性质决定。

例如:“建筑服务”、“生活服务一清洁费”“信息技术服务一运维服务"。

劳务外包没有差额计税的说法，全额开票即可。具体税率根据实际的服务类型而定。

个税谁申报： 人力资源外包

需要用工单位申报。实际申报过程中是人力资源外包单位代用工单位申报。

劳务派遣

劳务派遣单位。用工单位和被派遣的员工没有劳务关系。个税自然需派遣单位申报。

劳务外包

劳务外包单位。劳务外包只是提供相关服务，被没有改变与工人直接的劳务关系。

残保金如何计算人数： 人力资源外包

实际用工单位。所以，对于初创公司来说，通过人力资源外包，并不能降低公司残保金的相关支出。

劳务派遣

派遣公司。劳务派遣可以达到降低残保金费用的效果。

劳务外包

外包公司。其实劳务外包和其他两种情况有明显的区别，只不过容易和其他情况相混淆，才把它们三种情况进行对比罢了。