凌晨三点,老张给我发微信:“听说2026年个体户要全面查账征收了?是不是得多交好几倍的税?”
我没急着回。因为昨天下午,我刚帮一个开面馆的大姐把去年的账捋了一遍——她原来核定征收,一年交一万二;改查账后,以为自己要交三万,结果算下来只交了八千。
她愣了半天:“那我以前岂不是多交了?”
你看,这就是今天非得把这事掰开揉碎说清楚的原因。
查账征收到底是啥?不是加税,是把秤给你了
很多人一听“查账”俩字就哆嗦,以为税务要来翻箱倒柜。其实你把话反过来听就懂了:核定征收是税务局说“你挣多少我不知道,估个数吧”;查账征收是“你自己记清楚挣了多少,该扣的成本扣掉,剩下的再交税”。
说白了,核定征收是蒙着眼睛交钱,查账征收是你挣多少、扣多少,自己说了算,只要账本是真的。
我认识一个做服装批发的,核定那会儿按销售额的3%交,一年五万。去年试水查账,他把房租、进货、运费、甚至请临时工搬货的工钱全列进去,最后只交了不到两万八。
所以别慌。慌是因为不了解。
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到底要交哪几样税?就这仨
个体户不交企业所得税,主要就这三样:
增值税——你卖货、提供服务的流转税。小规模纳税人现在有季度30万免税额度,超过30万按1%交。2026年政策还没出,但减税是大方向,大概率继续优惠。
个人所得税(经营所得)——这才是大头。不是按销售额,是按“收入减成本后的利润”算。赚得多交得多,赚得少交得少,亏了不交还能往后抵。
附加税——增值税的零头,城建税、教育费附加这些,额度很小。
另外有房产、车船的要交房产税、车船税,有合同的交印花税,但这些不是家家都有。
那七个坑,踩一个都得疼半年
第一个坑:以为没开发票就不用报收入
微信、支付宝、现金,全是收入。你收进来的每一分钱,系统里都有痕迹。不是说你没开发票税务局就不知道。有个卖水果的大姐,三年没收过一笔对公转账,全是个人微信收款,去年被系统抓取,补税加滞纳金十多万。
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第二个坑:把个人消费混进成本
给自己买部手机、给家里装个空调,发票抬头写个体户名号。这不是成本,这是给自己挖坑。查账征收查的就是“和经营无关的支出”,一旦被挑出来,整本账都得推倒重查。
第三个坑:临时工不签合同、不给身份信息
现在很多个体户雇人不走正规手续,发工资发现金,以为没记录。实际上,工资要抵扣成本,必须要有劳动合同、考勤记录、个税申报记录。什么都没有,这笔钱税务局不认,你还得为这笔“说不清的钱”补个税。
第四个坑:买了设备一次性全额抵成本
你买台两万的冰柜,不能今年全算成本。这叫固定资产,得按折旧年限分摊,冰柜一般是三年。一次性抵扣,税务系统会弹窗问你是不是算错了。
第五个坑:存货说不清楚
年初进了十万的货,年底还剩五万在仓库。账面算成本时,只能算卖出去的进价,没卖出去的不能提前抵扣。很多个体户一骨碌全算进去,这叫虚列成本。
第六个坑:公私账户混用
客户的款打到你个人卡,你从个人卡付房租、进货、发工资。账面上对公账户啥也没有,利润表却是正的。这不叫灵活,这叫账对不上。查账征收的前提是公账清、私账分。
第七个坑:以为亏了就不用报税
亏损确实不用交经营所得个税,但申报必须做。不申报,亏损额度税务系统不认,下一年盈利了也没法抵。
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现在能做什么?三件事
第一,把微信和支付宝的收款码分开。 一个专门用来收经营款,一个留着自己家用。混在一起,年底扒账扒到你怀疑人生。
第二,哪怕手写,也要记流水账。 每天收了多少钱、付了多少钱、干什么用的。不用学会计,就记人话。年底找代账,人家看得懂,能帮你合理抵扣。
第三,别心疼那几百块钱的代账费。 我见过太多自己硬扛、年底对着银行流水哭的人。专业的事交给专业的人,几百块换几千块的税钱,划算。
查账征收不是秋后算账,是给你一个机会——把你这些年实实在在花出去的成本,从税基里拿回来。以前核定的时候,税务局不问你成本多少,直接按销售额收。现在你能扣了,反而怕了?
老张后来回我:“那你帮我捋捋账呗。”
我说行,带上你去年所有的进货单、房租合同、水电费票、员工工资表。
他说:“工资没表,都是发现金。”
看,这就是第一个要填的坑。
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