五险一金缴费按应发工资还是实发工资交？如按最低标准交怎么办?

在同一个单位上班，有的员工每月工资几千，也有的每月收入几万。工资条上的数额是几千或几万，但到手的却没有那么多，这就是应发工资与实发工资是有差距的。有的单位给交的社保和公积金，全公司都是一样的标准，这样交有问题吗？单位应当按什么标准给员工交社保公积金呢？按应发工资标准还是实发工资为标准来交？还是按当地最低缴费标准来缴纳呢？单位如果按当地最低缴费标准缴纳怎么办？合肥律师刘志汉下面就通过实务事例，分析给大家参考。

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这是我们正在办理的一个案件，具体情况是这样的：杨总自2009年3月入职位于合肥的一家机械有限公司，在公司里从事技术方面工作，后被升任技术副总经理，月薪几万元。在职期间公司为他缴纳的社保和公积金，均是按照合肥当地的最低缴费标准来缴费的。2025年9月杨总离职，因还有2年他就可以办退休了，这社保缴费直接影响其养老金的数额。因而在离职前明确向公司提出，要公司按其实际工资标准，将其社保和公积金差额给予补缴，公司没有给予答复。

离职后杨总再次找了公司，对于社保和公积金的没有按他实际工资的标准缴费，请公司补缴差额部分。但时隔数月没有下文，杨总找到我们帮助解决。我们接手后收集了相关证据材料，分别向有关部门申请处理，目前社保补缴基本完成，公积金补缴正在推进中。

通过前述的案例办理，五险一金的缴费基数，到底按什么标准来交？答案很明确，按应发工资的标准来计算缴纳。依据《社会保险法》和《住房公积金管理条例》，五险一金的缴费基数，必须以职工上一年度的月平均应发工资为基准，说白了就是上一年的工资总额，员工的所有合法收入都得算进去，跟实发工资一毛钱关系没有。

用人单位和老板们还在为社保和公积金的缴纳，因用工成本方面的考虑，都在八仙过海各显神通，想方设法来规避或少交。但是相关法律都已经给予明确规定，而且实务中一旦员工提起补缴申请，单位是无法回避的承担补缴及滞纳金的责任，甚至还要缴纳一笔不菲的行政罚款。

作为用人单位和经营的管理者的老板要明白，当今信息与数据时代，无论是企业单位还是个人，在公共领域内信息数据是互通的。企业的营业收入、开支成本、个人所得税的申报缴纳等诸多方面，相关部门根据这些信息自动测算后，发现申报的员工每月实际收入，与社保缴费基数不符，当数月的都是如此，就会属于企业为员工缴纳的社保基数明显偏低。如果企业及时调整缴纳，也就恢复正常了。如一直不采取措施，社保稽核部门就有可能开展社保缴纳监督检查。

最低工资标准仅是法律规定的支付劳动报酬最低限额，不是社保缴费基数，按这个标准缴纳社保是不合法的。社保缴费基数上限和下限，只是员工工资低于下限或高于上限时，才按这两个限定标准来交。

如果用人单位社保缴纳如未按照规定交，譬如按当地最低标准缴纳，员工都可以申请要求单位按照规定给予补缴。单位如未依法按照规定缴纳，将有哪些风险？《社会保险法》第60条规定，用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费。最新的司法解释（二）第3条规定，用人单位未缴纳社保，劳动者据此解除合同的，有权主张经济补偿。

最新司法解释的出台，对用人单位与劳动者之间对社保是否缴纳的约定，彻底给予了否定。企业在社保缴纳如果存在违规，不仅只是承担为员工补缴社保的责任，还要受到行政处罚，以及支付员工经济补偿的责任。用人单位将要承担的补缴、罚款、补偿三重责任的违法成本。