水资源税征管：“数图融合”守住取水口｜强基·微镜头

（来源：中国税务报）

转自：中国税务报

本报记者 王徽 李雨柔

通讯员 李翱

一套协同机制打通跨部门数据壁垒，实现水资源税管理全链条无缝衔接；一张“税源地图”精准定位辖区取水口，让税源信息尽收眼底。国家税务总局大兴安岭地区税务局运用“数图融合”方式，破解水资源税征管中数据分散、监管滞后等难题，推动征管方式从传统的“人管”向智能“数管”转型升级。

2025年以来，该局通过数据比对和动态监控，累计为55户纳税人修正错误申报数据，入库水资源税954.63万元，较2024年同期增长40.83%，征管效能显著提升。

夏季的大兴安岭地区南瓮河湿地，碧水蜿蜒、草木丰茂，作为嫩江源头，守护寒温带湿地生态。周建华/摄

跨部门数据协同：自备井税源精准管控

大兴安岭地区地域辽阔，辖区面积达6万多平方公里，企业分布较为分散。部分企业因地处市政供水管网覆盖范围之外，不得不自行打井取水。此前，税务、水务、供水公司及市政管网的相关信息长期处于各自独立、互不联通的状态，导致部分使用自备井取水的企业未能纳入水资源税的有效监管体系。

针对这一痛点问题，大兴安岭地区税务局于2025年5月主动牵头，联合水务、市政、供水公司等部门，建立了信息共享与征管协作机制。该机制通过整合税务登记信息、水务部门取水许可数据、供水公司用水户档案、市政管网覆盖地图等多源数据，并运用分层处理和地理信息系统叠加分析技术，精准识别出洗浴、洗车、饮料制造业等高耗水行业中未办理水资源税税种登记的企业。

大兴安岭地区税务局通过比对供水管网覆盖范围与企业取水地址，筛选出“位于管网覆盖范围外，实际取用水未取得取水许可、未办理税种登记”的企业名单。经水务部门核实确认后，该局联合水务部门组建专项辅导组，上门为企业提供政策辅导，并协助办理相关业务。

“我们企业位置比较偏远，一直使用自备井供水。此前，我们不了解取用水需要办理许可，也不知道需要缴纳水资源税。”漠河市某温泉酒店负责人坦言。针对这种情况，联合辅导组不仅为企业人员详细讲解了直接取用地下水或地表水需申请取水许可，并按用水量缴纳水资源税的政策要求，还协助企业完成了取水许可申请、税源信息采集等手续，辅导企业补缴了税款，化解了其无证取水的经营风险。

据统计，2025年，大兴安岭地区税务局通过信息共享和征管协作机制，新增水资源税税种登记企业25户，占辖区税源总户数的23.81%，有效填补了管网覆盖范围外取水企业的监管空白。

“税源地图”指引：用水企业修正申报数据

“以往生产部门向水务部门报送的取水量数据，与财务部门向税务部门申报的纳税数据常存在差异，主要是统计口径不一样、数据传递滞后，导致申报错误频发。”黑龙江林泉酒业有限公司财务负责人的这一困扰，揭示了水资源税征管中存在的普遍性问题。

为破解数据不对称问题，大兴安岭地区税务局依托“税即视地图能力子系统”的地理编码功能，将水务部门“水直报”系统中的取水口地址信息转化为精准地理坐标，并关联纳税人名称、年计划取水量及取水许可证有效期等关键信息，制作成动态更新、精准可视的水资源税“税源地图”，从而实现辖区每一处取水口的税源状况一目了然。

在此基础上，该局建立按月比对分析机制，将“税源地图”的取水数据与金税系统的申报数据进行交叉核验，重点排查已办理取水许可但未进行税源登记、申报取水类别错误以及超计划取用水等风险点。大兴安岭地区税务局资源和环境税科负责人刘冬芳介绍，通过“税源地图”的精准比对，税务部门能够及时识别水务与税务数据之间的差异，比如取水许可水源类别与申报信息不符、实际取水量超出计划等疑点，并第一时间提醒纳税人在征期结束前更正申报，有效规避了税款滞纳风险。

2025年7月，大兴安岭某工程有限公司新增取水点后未及时办理纳税申报，税务部门通过水资源税“税源地图”比对发现企业取水数据与申报数据不符，随即提醒企业更正申报，避免产生滞纳金。该公司财务负责人说：“多亏税务部门及时提醒，否则我们不仅要缴纳滞纳金，还可能面临纳税信用级别下调的风险。”

在税收杠杆的调节作用下，大兴安岭地区企业主动开展节水改造。以塔河县顺通给排水有限公司为例，该公司2025年实施老旧给水管网改建项目，通过优化管网布局、更换新型耐腐蚀管道等措施深化漏损治理，使供水管网年均漏损率从19.37%降低到12%以下，预计年节约水量16.4万吨，带来直接经济效益近5万元。

本文刊发于《中国税务报》2026年2月6日A3版。