小规模纳税人必看！增值税新政两大红利，至2027年底，开票更灵活

各位小规模企业老板、财务注意啦！

2月1日，国家税务总局连发6条增值税相关政策，其中专门针对小规模纳税人的优惠政策，明确延续至2027年12月31日，彻底打消大家优惠到期的顾虑！

不用再纠结政策是否延续，不用再为开票、缴税犯愁——两大核心红利+灵活开票规则，直接帮你省心，全文干货无废话，建议收藏转发，反复对照操作！

核心结论先划重点

针对小规模纳税人，核心是优惠延续和开票灵活，两大红利覆盖全行业小规模（含个体工商户），执行期限延续至2027年12月31日，相当于给大家吃了两年的定心丸！

红利一：免税+征收率优惠，双重省税，延续至2027年底

这是最直接的减负福利，也是小规模纳税人最关心的重点，政策原文明确延续优惠，具体拆解如下，一看就懂：

■ 免税门槛明确不变，覆盖更多小微企业

小规模纳税人发生应税交易，以一个月为计税期间的，月销售额≤10万元；以一个季度为计税期间的，季度销售额≤30万元，免征增值税。

这里要注意：如果是适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额，来判断是否符合免税标准，不用再为差额前的销售额超标发愁了。

■ 3%征收率减按1%，降低整体税负

自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，原本适用3%征收率的，继续减按1%征收率征收增值税；

如果有按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的销售额达到起征点的，也按1%预征率预缴增值税。

举个例子：假设你是小规模纳税人，季度销售额40万元，原本按3%征收率需缴1.2万元增值税；现在按1%征收，只需缴4000元，省下来的钱都是纯利润！

红利二：开票更灵活，不用再两难

这是政策最实用的优化点，彻底解决了之前小规模纳税人的痛点——想给客户开专票，就必须放弃全部免税优惠，得不偿失。

政策明确规定：小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。

也就是说，不用一刀切放弃免税，按需开票即可。

举个例子：你是小规模纳税人，季度销售额25万元（未超30万免税门槛），其中有5万元的订单，客户要求开具增值税专用发票用于抵扣。

按照旧规则：只要开专票，就必须放弃全部25万元的免税优惠，全额按3%缴税；

按照新规则：只需针对这5万元的订单放弃免税，按1%缴纳增值税（500元），剩下的20万元，依然可以享受免税优惠！

除此之外，小规模纳税人适用减按1%征收率征收增值税政策的，也可以选择全部或者部分应税交易放弃减税并开具增值税专用发票，灵活适配不同客户的需求。

实操避坑指南

1、计税期间选择：按固定期限纳税的小规模纳税人，可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更，建议结合自身销售额，选择更划算的计税方式，比如月销不稳定，可选按季计税，避免单月超标。

2、开票规范：适用1%征收率的应税销售收入，应当按照1%征收率开具增值税发票，不要误开成3%，避免后续冲红、重开的麻烦。

3、台账管理：放弃免税、减税开具专票的部分，要单独做好台账，准确核算应纳税额，避免与免税部分混淆，方便后续报税核查。

4、政策期限：本次两大核心红利，均执行至2027年12月31日，不用再担心短期政策变动，可长期规划业务、安排开票。

最后总结

本次小规模纳税人增值税新政，没有复杂的细则，核心就是两点：

（1）免税（月10万/季30万）+ 3%→1%征收率，双重优惠延续到2027年底；

（2）开票更灵活，可部分放弃免税/减税开专票，不用再两难。

对于小微企业、个体工商户来说，这就是最实在的扶持，不用花时间研究复杂政策，按上面的规则开票、报税，就能稳稳享受红利。

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