国家鼓励安置残疾人就业，可不止残保金减免这一项优惠

很多企业老板，听到安置残疾人就业，第一反应不就是减免残保金吗？其实是大错特错的，残保金其实只是政策优惠里面很小的一块。真正的优惠是企业能享受税收的返还和减免，这才是优惠的大头部分，所以，企业老板在安置残疾人的时候，把政策理解透彻，才能让企业真正的降低成本。

残保金减免，是最基础的门槛

残保金的制度初衷，并不是为了向企业“收费”，而是通过类似惩罚性的经济手段，促使用人单位真实吸纳残疾人就业。因此，是否能享受减免，前提只有一个：残疾人是否合规安置。

从实际落地来看，判断企业残保金能否减免，主要集中在以下三点：

第一，安置比例。

多数地区执行1.5%的比例要求，个别地区略有差异，但基本都在这个区间内。

第二，用工真实性。

需要签订一年以上劳动合同，工资不低于当地最低工资标准，社保依法足额缴纳。

第三，手续完整。

残疾证有效，就业备案、社保、工资流水等资料可核查。

增值税即征即退，是安置残疾人的最大优惠

在所有残疾人就业的优惠政策中，增值税即征即退对企业的感受最直观，因为它真能给你退还很大部分税收的钱。其计算公式如下：每安置一名符合条件的残疾人，每月可按当地最低工资标准的4倍，安置残疾人数有限制，不低于25%且不少于10人。

举个常见情形：

如果企业所在地最低工资是2200元/月，安置25名残疾人：

单人每月退税额度：2200×4=8800元，两人全年可退税：8800×12×25=264万元

这是一笔不需要“事后抵扣”、而是实实在在回到企业账户里的现金流。而企业只要满足：残疾人员工社保按月申报、工资走银行流水、劳动合同资料留存完整。对现金流紧张的企业来说，这项政策的价值，无疑是救命的钱。

还有一项企业所得税加计扣除

相比增值税退税的直观，企业所得税加计扣除更像一项“账面政策”，但从结果看，节税力度并不小。

扣除规则如下：支付给残疾职工的工资，在企业所得税计算时，可以在正常扣除的基础上，再额外按100%加计扣除。翻译一下就是：一份工资，在税前算了两次成本。

举个例子，如果企业一年支付给一名残疾职工工资10万元：正常扣除：10万元，加计扣除：再加10万元，税前合计扣除：20万元。按25%的企业所得税税率计算，相当于直接少交了5万元企业所得税。这部分优惠，不体现在“返钱”，但体现在“少交税”，对利润结构的改善非常直接。

把三项政策放在一起，政策优惠更清楚

假设一家企业位于最低工资2200元/月的地区，在职员工100人，依法需安置25名残疾人。企业为每位残疾职工支付年薪6万元。

全年可以形成的政策效果是：

残保金：按比例达标，直接免缴

增值税即征即退：264万元

企业所得税加计扣除：工资支出150万元，税前可扣除300万元，按25%税率，节省企业所得税37.5万元，仅税收层面的直接收益，就已超过301.5万元。而这还不包含本应缴纳的残保金本身。如果只从“免残保金”一个点来判断，很容易低估这套政策的真实价值。

从企业经营的角度看，残疾人就业从来不只是“社会责任”，而是一项被政策明确支持、被制度反复强化的用工安排。

前提只有两个：一是用工真实合规；二是政策理解到位、申报动作不走样。

如果企业当前确实没有合适岗位，也并非只能放弃这条路径。通过正规渠道对接残疾人就业服务机构，反而能在合规、成本、效率之间找到更稳妥的平衡。