年终奖怎么计算个税？

业务工作，平时月工资3500，年终提成大概15万怎么，问怎么才能最少缴纳个税？谢谢

2026年终奖个税计算全指南：避开临界点，算清到手钱！

年末将至，年终奖的个税计算成了大家最关心的话题。明明是同档位的奖金，有人到手多几千，有人却因为多拿1元多缴两千多税；同样的收入，选对计税方式就能少花钱。这篇文章聚焦年终奖个税核心计算逻辑，拆解临界点陷阱、两种计税方式实操、不同场景测算，帮你精准算清每一笔钱，HR收藏备用，员工对照自查！

一、核心政策：2026年个税计算的前提

关键利好政策延续至2027年12月31日：居民个人取得全年一次性奖金，可自主选择“单独计税”或“并入综合所得计税”，且一个纳税年度内仅能使用一次单独计税额度。这两种方式税负差异可能极大，是个税优化的核心抓手，先搞懂政策再计算，避免多缴冤枉税。

1. 明确：哪些收入算“年终奖”？并非年底发放的所有奖金都能享受优惠政策，仅“全年一次性奖金”可选择计税方式。需满足三大条件：基于全年经济效益和员工业绩考核发放、一次性发放、属于劳动报酬范畴。像半年奖、季度奖、加班奖、考勤奖等，均需并入当月工资薪金计税，无法享受单独计税优惠。

1. 先明确：什么是“综合所得应纳税所得额”？后续测算年终奖分配方案的核心依据是“综合所得应纳税所得额”，并非税前工资总额，需先初步核算，避免测算偏差。其计算公式为：综合所得应纳税所得额=全年工资薪金收入+劳务报酬+稿酬+特许权使用费-60000元基本减除费用（起征点）-全年社保公积金个人缴纳部分-全年专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）-其他合法扣除项简单来说，就是全年收入扣除所有法定抵扣项后，真正需要计税的金额。需注意：此处核算不含年终奖金额（年终奖需单独选择计税方式），需提前预估2026年全年收入及扣除项，才能精准匹配年终奖分配方案。结合税率规则，有一个核心判定标准可直接套用：若综合所得应纳税所得额与年终奖合并后的总金额≤36000元（对应综合所得税率≤3%），优先将年终奖全额并入综合所得计税，无需单独拆分。这种方式既能充分利用剩余抵扣额度降低税负，还能预留当年单独计税额度，为次年年终奖优化留足空间；若合并后总金额超过36000元，则需结合对应收入区间，选择适配的年终奖临界点拆分方案。
2. 必避陷阱：年终奖临界点税负暴增

单独计税模式下，年终奖存在“税率跳档临界点”，超过临界点后税率会大幅提升，导致“多拿少得”。这是最容易踩的坑，核心临界点及税负差异测算如下，建议直接收藏对照：

首先是36000元临界点（对应3%税率）：当年终奖为36000元时，个税=36000×3%=1080元，到手金额34920元；若年终奖仅多1元至36001元，税率直接跳至10%，个税=36001×10%-210=3390.1元，到手金额仅32610.9元，相当于多缴2310.1元个税，到手金额反而少了2309.1元。

其次是144000元临界点（对应10%税率）：年终奖为144000元时，个税=144000×10%-210=14190元，到手金额129810元；若年终奖为144001元，税率跳至20%，个税=144001×20%-1410=27390.2元，到手金额116610.8元，多缴13200.2元个税，到手少13199.2元。

还有300000元临界点（对应20%税率）：年终奖为300000元时，个税=300000×20%-1410=58590元，到手金额241410元；若年终奖为300001元，税率跳至25%，个税=300001×25%-2660=72340.25元，到手金额227660.75元，多缴13750.25元个税，到手少13749.25元。

核心提醒：年终奖金额尽量贴合临界点，若超出临界点，可与企业协商拆分至次月工资发放，或调整至临界点内，避免税负暴增。

关键提醒：汇算清缴时，可将单独计税的年终奖改为并入综合所得重算税负（多退少补），但并入后无法再改回单独计税，建议测算清楚后选择。

三、分场景测算：不同收入人群怎么算最省税？

核心逻辑升级：以“综合所得应纳税所得额+年终奖”的合并总额为标尺，对应不同税率区间，确定一次性年终奖最优领取金额，核心是让年终奖顶格适配低税率临界点，剩余部分并入综合所得，实现总税负最低。以下分三大合并总额区间拆解，附具体案例，可直接对标自身情况测算。

场景1：合并总额≤36000元（对应综合所得税率≤3%）

核心结论：最优领取方式——年终奖全额并入综合所得，无需单独拆分领取。此时可充分利用综合所得的抵扣余量，税负最低且能预留当年单独计税额度，为次年年终奖优化留空间。若强行拆分3.6万年终奖单独计税，税负一致或更高，无额外收益。

适配场景：综合所得应纳税所得额本身较低，叠加年终奖后仍未超出3.6万（3%税率档上限），常见于低收入群体或有充足抵扣项（如赡养老人、子女教育）的人群。

案例：小李综合所得应纳税所得额2万元，分别对应两种年终奖金额测算。

第一种是年终奖1.5万元，合并总额3.5万元（≤3.6万元）：若选择并入综合所得，总应纳税所得额3.5万元按3%税率计税，总税负1050元，且能预留单独计税额度，灵活性更强；若选择单独计税（拆分1.5万年终奖），则年终奖个税1.5万×3%=45元，工资个税2万×3%=600元，总税负同样1050元，但会占用单独计税额度，无额外收益。

第二种是年终奖1万元，合并总额3万元（≤3.6万元）：并入综合所得时，总应纳税所得额3万元按3%税率计税，总税负900元，税负更低且预留单独计税额度；单独计税时，年终奖个税1万×3%=300元，工资个税2万×3%=600元，总税负900元，虽税负一致但占用额度。

结论：无论年终奖1.5万元还是1万元，并入综合所得均为最优选择，既能保证低税负，又能为次年年终奖优化预留政策空间。

场景2：36000元＜合并总额≤180000元（对应综合所得税率3%~20%）

核心结论：最优领取金额——一次性年终奖按36000元领取（单独计税，顶格3%税率档），剩余金额并入综合所得计税。此方案可避免年终奖触碰10%税率，同时控制综合所得税率不越级，是多数中等收入群体的最优选择。

适配场景：合并总额超出3.6万，但未达到18万（14.4万年终奖+3.6万综合所得的临界总额），常见于普通上班族、基层管理者，综合所得应纳税所得额0元~144000元的人群。

案例：小张综合所得应纳税所得额10万元，年终奖8万元，合并总额18万元（刚好达区间上限），三种计税方式对比如下：

最优拆分方案：年终奖取36000元单独计税，按3%税率计算个税1080元，剩余4.4万元并入综合所得，合并后综合所得应纳税所得额14.4万元（对应10%税率），工资个税=144000×10%-2520=11880元，总税负12960元，节税效果最优，既避免年终奖触碰10%税率，又控制工资税率不越级。

不拆分方案：年终奖8万元全额单独计税，对应10%税率，个税=80000×10%-210=7790元，工资个税=100000×10%-2520=7480元，总税负15270元，比最优拆分多缴2310元。

全额并入方案：年终奖全额并入综合所得，合并后总应纳税所得额18万元（对应20%税率），总个税=180000×20%-16920=19080元，税负最高，节税效果最差。

场景3：180000元＜合并总额≤444000元（对应综合所得税率10%~30%）

核心结论：最优领取金额——一次性年终奖按144000元领取（单独计税，顶格10%税率档），剩余金额并入综合所得计税。此方案可避免年终奖触碰20%税率，同时平衡综合所得税率，比拆分3.6万年终奖节税更明显。

适配场景：合并总额超出18万，未达到44.4万（30万年终奖+14.4万综合所得的临界总额），常见于中层管理者、技术骨干，综合所得应纳税所得额144000元~300000元的人群。

案例：老王综合所得应纳税所得额20万元，年终奖20万元，合并总额40万元（18万＜合并总额≤44.4万），三种计税方式对比如下：

最优拆分方案：年终奖取144000元单独计税，按10%税率计算个税=144000×10%-210=14190元，剩余5.6万元并入综合所得，合并后综合所得应纳税所得额25.6万元（对应20%税率），工资个税=256000×20%-16920=34280元，总税负48470元，节税最优，可避免年终奖触碰20%税率，平衡综合所得税负。

拆分3.6万方案：年终奖取36000元单独计税，个税1080元，剩余16.4万元并入综合所得，合并后综合所得应纳税所得额36.4万元（对应25%税率），工资个税=364000×25%-31920=59080元，总税负60160元，比最优拆分多缴11690元，工资部分因金额增加跃升至25%税率。

全额单独计税方案：年终奖20万元全额单独计税，对应20%税率，个税=200000×20%-1410=38590元，工资个税=200000×20%-16920=23080元，总税负61670元，税负最高，年终奖触发20%税率，无节税效果。

四、HR与员工必知：个税计算合规要点

1. 企业合规底线（HR重点关注）严禁通过“工资拆分代领”“虚假报销冲抵年终奖”“变工资为服务费”等方式避税，此类操作属于违法违规，查实后企业将被处以应扣未扣税款1-3倍罚款，相关负责人面临追责，员工也需补缴税款。
2. 员工实操提醒

• 及时更新个税APP专项附加扣除信息（子女教育、赡养老人、房贷等），确保应扣尽扣，减少计税基数。
• 若有个人养老金缴存，每年最高1.2万元可全额税前扣除，进一步降低税负（税率越高，节税效果越明显）。
• 留存年终奖发放凭证、个税缴纳记录，便于汇算清缴时核对测算。

延伸场景：合并总额＞444000元（高收入群体，税率20%及以上）

核心结论：最优领取金额——按年终奖临界点阶梯适配，依次选择300000元（20%税率）、420000元（25%税率）等顶格金额单独计税，剩余部分并入综合所得。核心是让年终奖始终停留在低税率临界点，避免单一方收入触碰更高税率档。

总结：年终奖最优领取金额并非固定值，而是与合并总额强绑定——合并总额≤3.6万全额并入，3.6万~18万领3.6万年终奖，18万~44.4万领14.4万年终奖，44.4万以上按更高临界点适配。核心逻辑是“临界点锁税+拆分平衡”，既避开税率跳档陷阱，又最大化利用单独计税优惠。

补充总结：年终奖分配不是固定值，而是对应综合所得应纳税所得额的“动态匹配”，按临界点适配拆分，可实现总税负最低。年终奖个税计算的核心，在于选对计税方式、避开临界点陷阱，让辛苦一年的收入足额落袋。

最后提醒：若涉及跨年度发放、高管高额年终奖、多元收入等复杂场景，建议咨询专业税务顾问，确保计算合规、税负最优。