【徐律师实务分享】执行案件中，这些刑事犯罪需警惕！

在实务工作中，民事执行案件激增，“老赖”逃债手段愈发隐蔽专业，仅靠传统执行措施难以震慑。

对付恶意逃债、规避执行的行为，必须打通民事、刑事、行政法律手段衔接，精准识别执行中的刑事犯罪，是维护当事人权益、捍卫司法权威的关键。结合《刑法（2023修正）》，我为大家梳理常见关联刑事犯罪及法律依据。

结合我们团队的办案经验，危害税收征管类犯罪涉及法条最多（9个），执行程序中、妨害公司企业管理秩序及侵犯财产类犯罪各5个，其余类型涉及1-3个法条，实务关联性极强，需重点关注。

一、执行程序中直接关联的刑事犯罪

此类犯罪直接针对司法执行活动，是“老赖”规避执行、公职人员履职失范的高频触发点。

（一）拒不执行判决、裁定罪

《刑法》第三百一十三条明确：对人民法院的判决、裁定有能力执行而拒不执行，情节严重的，处三年以下有期徒刑、拘役或者罚金；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，同时追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的刑事责任。

【徐律师提示】实务中，隐瞒财产、恶意转移资产、拒不交付指定财物等行为，均可能构成此罪，是打击恶意逃债的核心罪名。

（二）非法处置查封、扣押、冻结的财产罪

《刑法》第三百一十四条规定：隐藏、转移、变卖、故意毁损已被司法机关查封、扣押、冻结的财产，情节严重的，处三年以下有期徒刑、拘役或者罚金。

需注意，司法机关采取保全措施后的财产，即便所有权人也不得擅自处置，此类行为本质是挑战司法强制措施的权威性。

（三）妨害公务罪

《刑法》第二百七十七条第一款：以暴力、威胁方法阻碍国家机关工作人员依法执行职务的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者罚金。

执行人员依法开展查封、扣押、腾退等工作时，若被执行人家属或相关人员以暴力、威胁手段阻挠，可能触发此罪。

（四）执行判决、裁定失职罪和执行判决、裁定滥用职权罪

《刑法》第三百九十九条第三款：在执行判决、裁定活动中，严重不负责任或滥用职权，未依法采取保全措施、不履行法定执行职责，或违法采取保全、执行措施，致使当事人或他人利益遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或拘役；造成特别重大损失的，处五年以上十年以下有期徒刑。

此类罪名针对执行公职人员，旨在规范执行权行使，防范履职失范导致的权益损害。

（五）受贿罪

《刑法》第三百八十五条：国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物，或非法收受他人财物为他人谋取利益的，构成受贿罪。在经济往来中，收受回扣、手续费归个人所有的，亦以受贿论处。

执行环节中，若公职人员利用职权为被执行人规避执行提供便利并收受财物，将依法追究受贿责任。

二、妨害公司、企业管理秩序类犯罪

企业作为被执行人时，其股东、高管常通过虚构清算、隐匿财务凭证等方式规避执行，此类犯罪较为典型。

（一）虚报注册资本罪

《刑法》第一百五十八条：申请公司登记时，使用虚假证明文件或其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗登记主管部门取得公司登记，虚报数额巨大、后果严重或有其他严重情节的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处虚报金额1%-5%罚金。单位犯罪的，双罚制追责。

（二）虚假出资、抽逃出资罪

《刑法》第一百五十九条：公司发起人、股东违反公司法规定，未交付货币、实物或未转移财产权虚假出资，或公司成立后抽逃出资，数额巨大、后果严重或有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或拘役，并处或单处虚假出资/抽逃出资额2%-10%罚金。

（三）妨害清算罪

《刑法》第一百六十二条：公司、企业清算时，隐匿财产、对资产负债表或财产清单作虚假记载，或未清偿债务前分配财产，严重损害债权人利益的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2万-20万元罚金。

（四）隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪

《刑法》第一百六十二条之一：隐匿或故意销毁依法应保存的会计凭证、账簿、财务报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2万-20万元罚金。单位犯罪的，双罚制追责。实务中，部分企业通过销毁财务资料掩盖财产去向，以此规避执行，需重点排查。

（五）虚假破产罪

《刑法》第一百六十二条之二：公司、企业通过隐匿财产、承担虚构债务等方式转移、处分财产，实施虚假破产，严重损害债权人利益的，对直接责任人员，处五年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2万-20万元罚金。

三、破坏金融管理秩序类犯罪

（一）高利转贷罪

《刑法》第一百七十五条：以转贷牟利为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法所得数额较大的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处违法所得1-5倍罚金；数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处同等罚金。单位犯罪的，双罚制追责。

（二）骗取贷款、票据承兑、金融票证罪

《刑法》第一百七十五条之一：以欺骗手段取得银行或其他金融机构贷款、票据承兑等，造成重大损失的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处罚金；造成特别重大损失或有其他特别严重情节的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

（三）非法吸收公众存款罪

《刑法》第一百七十六条：非法吸收公众存款或变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处罚金；数额巨大或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑，并处罚金。

四、金融诈骗类犯罪

（一）集资诈骗罪

《刑法》第一百九十二条：以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金；数额巨大或有其他严重情节的，处七年以上有期徒刑或无期徒刑，并处罚金或没收财产。单位犯罪的，双罚制追责。

（二）贷款诈骗罪

《刑法》第一百九十三条：以非法占有为目的，通过编造虚假理由、使用虚假合同/证明文件、虚假担保等方式诈骗银行或其他金融机构贷款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或拘役，并处2万-20万元罚金；数额巨大或有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处5万-50万元罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处相应罚金或没收财产。

五、危害税收征管类犯罪（实务高频高发）

此类犯罪涉及9个法条，是企业被执行人规避债务、隐匿财产的常见手段，需精准识别。

（一）逃税罪

《刑法》第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大且占比30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人有同类行为，数额较大的，按前款追责。

【徐律师提示】经税务机关追缴后，补缴税款、滞纳金并接受行政处罚的，可不予追究刑事责任（五年内受过刑事处罚或二次以上行政处罚的除外）。

（二）逃避追缴欠税罪

《刑法》第二百零三条：纳税人欠缴应纳税款，通过转移、隐匿财产致使税务机关无法追缴，数额1万-10万元的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处欠缴税款1-5倍罚金；数额10万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处同等罚金。

（三）骗取出口退税罪

《刑法》第二百零四条：以假报出口等欺骗手段骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1-5倍罚金；数额巨大或有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处同等罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处相应罚金或没收财产。

（四）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

《刑法》第二百零五条：虚开此类发票的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处2万-20万元罚金；虚开税款数额较大或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处5万-50万元罚金；数额巨大或有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处相应罚金或没收财产。单位犯罪的，双罚制追责，且明确虚开行为包括为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开四种情形。

（五）虚开发票罪

《刑法》第二百零五条之一：虚开增值税专用发票以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

（六）非法出售增值税专用发票罪

《刑法》第二百零七条：非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处2万-20万元罚金；数量较大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处5万-50万元罚金；数量巨大的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处相应罚金或没收财产。

（七）非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪

《刑法》第二百零八条：非法购买此类发票，或购买伪造的此类发票的，处五年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2万-20万元罚金。若购买后又虚开或出售的，按对应罪名（虚开增值税专用发票罪、出售增值税专用发票罪等）追责。

（八）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票、非法出售发票罪

《刑法》第二百零九条第一、三、四款：非法出售可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，按伪造、擅自制造此类发票的量刑标准追责；非法出售其他发票的，按对应条款处罚。

（九）持有伪造的发票罪

《刑法》第二百一十条之一：明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或管制，并处罚金；数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

六、扰乱市场秩序类犯罪

（一）串通投标罪

《刑法》第二百二十三条：投标人相互串通投标报价，损害招标人或其他投标人利益，情节严重的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处罚金。投标人与招标人串通投标，损害国家、集体、公民合法利益的，按前款追责。

（二）合同诈骗罪

《刑法》第二百二十四条：以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，通过虚构单位、冒用他人名义、虚假担保、诱骗履约后逃匿等方式骗取对方财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处罚金；数额巨大或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处相应罚金或没收财产。

七、侵犯公民人身权利、民主权利类犯罪

（一）打击报复会计、统计人员罪

《刑法》第二百五十五条：公司、企业等单位领导人，对依法履行职责、抵制违反会计法、统计法行为的会计、统计人员实施打击报复，情节恶劣的，处三年以下有期徒刑或拘役。

实务中，部分企业为规避执行、隐瞒财产，对如实提供财务资料的会计人员进行打击报复，此类行为需依法追责。

八、侵犯财产类犯罪

（一）诈骗罪

《刑法》第二百六十六条：诈骗公私财物，数额较大的，处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处或单处罚金；数额巨大或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处相应罚金或没收财产。本法另有规定的，依照规定。

（二）职务侵占罪

《刑法》第二百七十一条：公司、企业或其他单位工作人员，利用职务便利将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处罚金。国有单位中从事公务的人员有同类行为的，按贪污罪追责。

（三）挪用资金罪

《刑法》第二百七十二条：公司、企业或其他单位工作人员，利用职务便利挪用本单位资金归个人使用或借贷给他人，数额较大、超过三个月未还，或虽未超过三个月但数额较大、用于营利活动，或用于非法活动的，处三年以下有期徒刑或拘役；数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。提起公诉前退还资金的，可从轻、减轻或免除处罚（犯罪较轻的）。

（四）破坏生产经营罪

《刑法》第二百七十六条：因泄愤报复或其他个人目的，毁坏机器设备、残害耕畜或以其他方法破坏生产经营的，处三年以下有期徒刑、拘役或管制；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。

（五）拒不支付劳动报酬罪

《刑法》第二百七十六条之一：以转移财产、逃匿等方式逃避支付劳动报酬，或有能力支付而不支付，数额较大，经政府有关部门责令支付仍不支付的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处罚金；造成严重后果的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯罪的，双罚制追责。提起公诉前支付报酬并承担赔偿责任的，可减轻或免除处罚。

九、妨害社会管理秩序类犯罪

（一）聚众扰乱社会秩序罪

《刑法》第二百九十条：聚众扰乱社会秩序，情节严重致使工作、生产等无法进行，造成严重损失的，对首要分子处三年以上七年以下有期徒刑；对积极参加者，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或剥夺政治权利。聚众冲击国家机关、多次扰乱国家机关工作秩序等情形，按对应条款追责。

（二）聚众扰乱公共场所秩序、交通秩序罪

《刑法》第二百九十一条：聚众扰乱车站、商场等公共场所秩序，堵塞交通、破坏交通秩序，抗拒阻碍治安管理工作人员履职，情节严重的，对首要分子处五年以下有期徒刑、拘役或管制。

（三）虚假诉讼罪

《刑法》第三百零七条之一：以捏造的事实提起民事诉讼，妨害司法秩序或严重侵害他人合法权益的，处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处或单处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯罪的，双罚制追责。若同时构成其他犯罪，按处罚较重的罪名从重处罚；司法工作人员利用职权参与的，从重追责。

【徐律师提示】部分当事人为规避执行，通过虚假诉讼转移财产，此类行为已成为司法打击重点。

十、渎职类犯罪

（一）帮助犯罪分子逃避处罚罪

《刑法》第四百一十七条：有查禁犯罪活动职责的国家机关工作人员，向犯罪分子通风报信、提供便利，帮助其逃避处罚的，处三年以下有期徒刑或拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑。

徐律师结语

执行案件中的刑事犯罪，往往隐藏在民事纠纷背后，既可能是被执行人恶意规避执行的“手段”，也可能是相关人员履职失范、违法犯罪的“表现”。作为法律从业者，我们既要精准识别各类犯罪线索，善于运用刑事手段破解执行难题，也要提醒当事人敬畏法律，切勿因侥幸心理触碰刑事红线。

别让执行停在“程序”里，要让权益落到“实处”！连云港徐小律执行团队坚信：执行是权益兑现的起点，而非终点。