新电子税局申报企业所得税是否需先报送同期财务报表(20260118)

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新电子税局申报企业所得税是否需先报送同期财务报表

问Question

我公司是江苏的一家企业，企业所得税查账征收，请问我公司在季度申报企业所得税时是否需要先报送同期财务报表？

答Answer

答:《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号）第二条规定，《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。

《国家税务总局关于印发 <纳税人财务会计报表报送管理办法> 的通知》(国税发〔2005〕20号)附件1《纳税人财务会计报表报送管理办法》第七条规定，纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照《征管法》第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按本办法第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。适用不同的会计制度报送财务会计报表的具体种类，由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。第八条规定，纳税人财务会计报表报送期间原则上按季度和年度报送。确需按月报送的，由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

国家税务总局江苏省税务局2025年1月10日在新闻动态-新媒体版块发布《一月大征期|企业所得税月（季）度申报操作指引》-“热点问答”栏第1问“新电子税局中申报企业所得税是否需要先报送财务报表？”答复如下，为提高申报准确率，减少申报表填报工作量，申报企业所得税前先报送同期财务报表，系统会对两者进行数据校验，减少企业涉税风险。 综上，你公司在季度申报企业所得税时，建议先报送同期的财务报表，再申报同期的企业所得税。

因此，你公司在季度申报企业所得税时，建议先报送同期的财务报表，再申报同期的企业所得税。

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