新设企业个税未按期申报被罚款

在指导一新客户时看到存在3个月（2025年9月、10月、11月）的个人所得税未申报而被税务局下发“税务行政处罚决定书（简易）”予以处罚150元（50元*3个月）。

可能有伙伴们会疑问，罚款50元是怎么规定的？

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条明确规定：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

《中华人民共和国税收征收管理法》 是税务机关对所有税种（包括个人所得税）逾期申报行为进行处罚的核心法律依据，50元罚款是在此2000元以下幅度内的具体裁量结果。

总结，未按期申报的后果会有以下情形：

1、被处罚款。

2、期不缴纳罚款的，还会被税务机关处以自缴款期限届满次日起每日按罚款数额的百分之三加处罚款，加处罚款的数额不超过罚款本数。

3、影响纳税信用评级

扣分标准参考如下：

违规行为

指标代码

扣分规则

修复加分标准

未按规定期限办理税费申报

按月扣 5 分

（不再按税种按次计算）

・3日内纠正：加5分

・3 日后30日内纠正：涉及税费款2000元以下加5分，其他加4分

・30日后90日内纠正：加3分

・90 日后纠正：加2分

未按规定期限代扣代缴（含个税）

按月扣 5 分

同申报指标

目前有部分地区开展“首违不罚” 与信用修复机制，其中：

1. “首违不罚” 适用条件

• 首次发生未按期申报个税行为
• 危害后果轻微（无偷税、欠税等其他违法行为）
• 在税务机关发现前主动改正，或在责令限期改正期限内改正

注意：“首违不罚” 不影响信用记录的客观记载，仅免除行政处罚

2. 信用修复操作

修复类型

适用对象

操作流程

修复效果

企业纳税信用修复

已补办逾期申报的企业

向主管税务机关提交《纳税信用修复申请表》

按纠正时间和涉及金额加分，最高可恢复全部扣分

个人纳税信用修复

已纠正个税申报失信行为的个人

通过个人所得税 APP 或办税服务厅申请

消除负面影响，恢复正常信用状态

合规建议：

• 提前规划：标记个税申报期限（如每月15日前、年度汇算3 月1日 - 6 月30日），设置申报提醒
• 及时补救：发现逾期后立即补办申报，争取 “首违不罚” 或最小化信用影响
• 信用管理：定期查询企业纳税信用等级（电子税务局）和个人信用报告，关注信用记录变化
• 专业协助：复杂情形可咨询税务师，确保申报合规与信用修复操作正确

如何清楚知道公司对应的各税种是什么申报期限？

大家可以登录电子税务局-->我要查询-->一户式查询-->纳税人信息查询

然后，点击“税费种认定信息”就可看到公司对应的税费种“纳税期限”是按月还是按季申报，以及申报期限、征收率等信息。

以上个人观点，请参考。