个体户，个税或从35%降至0.5%，甚至免征！

个体工商户，以个人或家庭为单位灵活经营，覆盖“吃穿住行”各个行业，总量已达1.27亿户，占市场主体三分之二。在繁荣经济、稳定就业、推动创新等方面发挥着不可替代的作用。注册个体户从事生产，经营活动，如何交税？纳税依据是什么？

个体户主要缴纳增值税和个人经营所得税（以下简称个税）。

1，增值税：常见的个体户年销售额不足500万，符合小规模纳税人标准，当期增值税额=销售额×征收率。截至2027年12月31日前，原适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收。并且，月度销售额10万以内，直接免征（纳税周期季度的，额度30万）。

• 老李经营社区便利店，每月销售额3万-5万，增值税免征。
• 王老板经营品牌火锅店，一年销售额300万，增值税3万元左右。

2，个税：查账征收与核定征收的方式，结果可能相差甚远。

（1）查账征收：应纳税额=应纳税所得额（利润）×税率-速算扣除数。王老板经营的火锅店，营业额为300万，需要核算采购食品材料的成本、房租水电、聘请员工的工资、购买场地经营设备的费用等，核算出真实的利润。假设这些费用一共260万，并且都有清晰的账单、发票凭证等。个税为：40万×30%-40500=79500元。享受年应纳税所得额200万内部分减半征收优惠后，实际缴纳39750。

实务中，王老板没有专业的会计，购买食材面临小商贩和个人交易，无法取得合规发票凭证场景。同时，店铺经营繁忙，票据丢失，资料残缺不齐，支出的260万只有160万的发票凭证。若只扣除160万，按“140万利润”为计税依据，王老板税负压力剧增，面临亏损，甚至倒闭可能。

（2）核定征收：经营规模小，或无法清晰核算相关数据，递交对应材料的，由当地税务主管部门依靠所在区域和行业平均数据核定应纳税额或应纳税所得率。比如按照10%利润率核定，营业额300万的应纳税所得额即为30万，再代入五级税率计算最终应纳税额。

另外，入驻在地方扶持园区的个体户，申请核定征收：

• 年销售额350万内，个税税率低至0.5%，加上增值税和附加税，综合税率1.56%起。
• 月销售额9万内，免征增值税和个税，实际税率为零。

个体户除了税收政策的扶持，在实务中，不用强制设立对公账户，可以直接使用个人名下账户运营收支。没有企业所得税和分红税，个税完税后的利润可自行合理分配。