变局！2026年欧洲VAT关键趋势，卖家需及时调整应对

随着亚马逊、Temu等跨境电商平台持续收紧对税务合规的监管，欧洲VAT增值税已成为“必备通行证”。例如Temu欧盟“Y2模式”明确要求卖家必须提供与欧洲境内尾程发货国相匹配的VAT税号。

进入2026年，欧洲各国的VAT监管预计将迎来新一轮调整，整体趋势将朝着更严格、更统一、更高数字化的方向演进。

因此，卖家亟需主动关注并提前适应这些变化。及时、准确地完成VAT注册与申报，以保障业务的平稳与合规运营。

一、2026年VAT监管政策趋势

据悉，欧盟正推动数字时代增值税（VAT in the Digital Age，简称ViDA）改革，通过修改《欧盟VAT指令》（2006/112/EC）来实现增值税数字化、实时化和平台责任升级。

标志着欧洲税务监管进入“全面数字化、实时化、平台化”的新阶段。虽然部分条款分阶段实施，但从2026年起，多个成员国将率先落地执行。

1、数字报告要求与电子发票

改革实施后，电子发票与数字化交易报告将成为标配。交易数据不再是“事后申报”，而是“实时传递”给税务机关。比利时、意大利等国也将推行强制性B2B电子发票。

所有欧盟境内跨境B2B交易将强制采用统一标准的电子发票，并需在应税行为发生后的10日内向税务机关进行实时数字报告。此项措施将完全替代传统的EC销售清单（EC Sales List）。

2、平台经济VAT责任扩展

亚马逊、eBay、Allegro等平台将逐步成为“视同供应商”，对卖家的VAT问题承担连带责任。这意味着平台必须主动审核——从地址真实性、经营实质到税务合规。

从提高平台VAT责任 ，倒逼平台加强卖家审核。虚拟地址、空壳公司、VAT号与销售数据不符……这些过去可能被忽略的“灰色操作”，将成为平台封店的主要理由。

3、单一VAT注册（OSS/IOSS扩展）

同时，ViDA将进一步扩展OSS/IOSS的适用范围。计划引入单一增值税注册号（SVRN），实现“一号通行欧盟”。这意味着卖家未来在欧盟内部的跨境库存转移申报将更便捷，亚马逊正在为这一新系统提前做准备。

另外，作为欧盟海关改革的一部分，2026年7月1日起取消150欧元以下包裹关税豁免政策，所有网购商品将统一征收3欧元关税。在线平台和卖家需直接承担合规责任，确保税收、关税及安全要求落实。

二、部分国家VAT合规变化趋势

1、英国强化监管与数字化

近年来，HMRC不断打击VAT欺诈、追回税收损失，保护本地卖家公平竞争，同时强化数字平台监管，通过“共同责任”原则提升税务透明度。而进入2026年，“强监管 + 数字化”也会持续推进，强化脱欧后税收主权、打击虚假申报乱象。

同时亚马逊平台强制执行FHDDS合规要求。卖家若未提供有效的IEN将被直接限制创建新货件的权限。因此必须使用自己名下的VAT税号和EORI号进行清关。

2、德国加强平台数据匹配

德国作为欧盟最大、合规最严的VAT市场之一，其税务局对电商平台数据匹配、申报一致性的监控正明显加强。例如从2025年起德国加强了B2B电子发票制度。

税务局可能从发票、调拨、预缴、账本不一致、基础信息不全任何一环查起。一旦数据匹配失败，卖家可能面临补税、滞纳金、罚款、甚至银行账户审核。

3、法国增值税监管数字化

法国政府已正式将数电发票（E-Invoicing）与数字化报告（E-Reporting）制度扩展至B2B交易场景，并将其纳入相关法国财政立法体系。

标志着增值税监管从“结果申报”迈向“交易级数据监管”。企业需提前完成交易结构梳理、增值税角色定位、ERP/财务系统升级等准备工作。

此外，波兰数字化部正牵头推动一项名为“平等税”的数字税改革方案，计划自2027年起正式实施，旨在对在波兰市场获得大量收入但未在当地缴纳企业所得税的跨境数字平台征税。

三、卖家该如何合规应对？

总之，在欧洲税局审查趋严的大环境下，卖家更需要注重合规经营，密切关注自身账号的合规性，及时排查是否存在漏申报、漏补税等问题，避免逾期导致高额罚金。

1、全面清点欧洲业务结构

自查在哪些欧盟国家有仓储、销售或注册？是否已注册VAT？是否使用OSS/IOSS？并根据实际情况进行规划评估。

只要在当地产生了仓储（包括亚马逊FBA仓、第三方仓库或自建仓等），都需尽早申请VAT并履行申报义务，可联系跨境卖家参谋极速一站式办理。

2、按时申报及缴税

按时申报及缴税，并对申报回执进行存档备用。由于各国税务监管要求加强，税务身份实名化，需确保全链条可追溯。

定期对电商平台交易流水与税务申报数据进行交叉核验，确保应税销售额与申报金额的一致性。核查平台数据、物流数据、支付数据等，确保清晰一致。

3、选择专业税务服务商

面对税务合规相关复杂情况，建议委托专业税务师处理，能够降低操作风险，更好地保障店铺的税务合规。

跨境卖家参谋在欧洲拥有自营事务所，拥有专业的税务师团队，及丰富的税务处理经验。