推动构建高效国际税收环境

经济日报记者 董碧娟

近日，国家税务总局更新发布90份《国别（地区）投资税收指南》（以下简称《税收指南》），对美国、加拿大、法国等85个近年来税制变化较大的国家（地区）税制情况进行更新，新增葡萄牙、智利、刚果（金）、津巴布韦、哥伦比亚5国税收指南。至此，《税收指南》总数增加至115份，基本覆盖我国企业“走出去”主要目的地。

作为“税路通”跨境服务品牌旗下的重要知识产品，《税收指南》主要通过对投资目的地税制进行全景式介绍，帮助“走出去”企业及时全面掌握东道国有关税制情况，进一步提高税收合规水平，更好防范涉税风险。为方便“走出去”企业了解东道国税收政策，国家税务总局还依托“税路通”品牌推出了《全球税讯》等产品，按月对相关国家（地区）涉税信息进行动态更新。

国家税务总局国际税务司有关负责人表示，当前全球税收规则正经历深层次、全方位的持续变革，这对跨国企业税收合规水平提出更高要求。《税收指南》《全球税讯》等聚焦“走出去”企业需求，帮助其及时了解东道国投资环境和税制情况，充分享受国与国之间的税收协定待遇，有效规避税收风险，得到了跨境投资者的广泛认可。新版《税收指南》已在国家税务总局官方网站“税路通·税收服务‘一带一路’”专栏发布，纳税人可以登录查询，同时了解“税路通”旗下其他国际税收知识产品。

近年来，税务部门主动服务对外开放战略，深度融入国际税收治理，助力我国对外开放向更大范围、更深层次、更宽领域推进。2019年，我国首倡发起“一带一路”税收征管合作机制，致力于推动各方共建共享，目前已在全球范围内建成北京、利雅得等多所“一带一路”税务学院，培训覆盖120多个国家和地区的6000多名财税官员，助力各国税收征管能力提升。

2025年9月举行的第六届“一带一路”税收征管合作论坛，以“共建优质营商环境 共享纳税服务新进展”为主题，吸引了来自45个国家和地区的税务部门、13个国际组织以及近50家中外跨国企业的400余名代表参与。论坛取得了8项重要成果，其中包括《“一带一路”税收征管产品体系（1.0版）》《“一带一路”纳税服务产品体系（1.0版）》等，为推动构建更加公平、高效的国际税收环境注入新动力。

“我们通过联合国、经济合作与发展组织（OECD）等国际组织平台广泛参与国际税收治理，逐步成为国际税收规则制定和全球税收治理的重要参与方和贡献者。”国家税务总局副局长王道树此前在国新办举行的高质量完成“十四五”规划系列主题新闻发布会上介绍，通过积极利用税收协定下的相互协商机制解决跨境税收争议，“十四五”以来，累计为我国纳税人避免和消除国际重复征税近百亿元。

税收有力支持入境投资和消费，让国内市场“引进来”的吸引力越来越强。“十四五”期间，外资企业累计有超过6300亿元的利润享受到再投资税收优惠。在政策落实中，税务部门为超过1000个“引进来”重点外资项目配备了服务人员和团队，帮助其更好适用中国税收政策。

离境退税政策和服务也进一步优化。税务部门通过12366多语种智能咨询服务热线以及发布17种语言的《境外旅客离境退税指南》，制作万余个视频、图文等宣传产品，组织千余场线上线下培训等方式，全方位为境外旅客提供咨询服务。同时，优化升级退税信息系统，与发票系统互联互通，开发二维码便利措施，退税办理效率提升45%。各地还通过设置集中退付点“全城通办”等提高退税商品验核效率、丰富退税支付渠道，推动退税体验不断改进提升。2025年1月至11月，办理离境退税的境外旅客数量同比增长285%，退税商品销售额和退税额同比增长98.8%。

来源：经济日报