新增值税时代，我们必须关注的六大影响（上）

本文作者：王帅锋 游乐 高慧云

警惕！2026年增值税新政已全面落地，你的企业税负可能正在悄悄“变天”！对企业家和高净值人士来说，这不是一次普通的政策更新，而是直接改写企业税负规则的“大洗牌”——已有不少老板正在“踩坑”的路上：要么默认贷款利息能抵扣白做了财务规划，要么混合用途资产抵扣算错可能被税务约谈，白白损失了真金白银。

作为常年帮企业处理涉税纠纷的税务律师，我们太清楚：新规之下，“老经验”就是最大的坑。今天不用专业术语，只用老板们能听懂的大白话，把新增值税时代必须盯紧的6个核心要点拆透。每一条都可能帮你少亏一笔、避开一个风险雷区！

一、贷款利息抵扣：别再做无用功，融资成本要算清

很多老板都有个惯性误区：“公司贷款付的利息，只要拿到增值税发票就能抵扣税款”。但新增值税政策直接把这个口子堵死了——企业借钱产生的利息，哪怕是为了贷款付的投融资顾问费、手续费、咨询费，相关的增值税都暂不能抵扣！

这意味着什么？比如你公司年贷款1000万，利息50万，对应的增值税3万，这3万只能自己承担，没法抵减销项税额。对依赖融资的制造企业、房地产企业来说，这可能会直接增加企业融资的实际成本。

与此同时，新规进一步明确，国务院财政、税务主管部门需适时研究与评估“购进贷款服务利息及相关费用支出对应的进项税额不得从销项税额中抵扣”这一政策的执行效果。鉴于此，未来也存在实现抵扣的可能性。

重点提示

未来制定融资方案时，除计算利率外，还应纳入这部分无法抵扣的税费进行综合评估融资成本；同时优先选择能够提供合规凭证的金融机构，以规避因凭证问题可能带来的额外风险。同时，企业财务人员需持续关注政策动态，定期查阅财政部、国家税务总局发布的官方文件，及时掌握政策调整的最新信息。一旦政策出现松动或调整，应第一时间重新评估企业的融资成本结构，并结合最新政策优化融资方案。

二、混合用途进项税：固定资产抵扣有讲究，别漏转也别多转

企业买的厂房、机器设备、办公软件这些“大件资产”，大多是“一物多用”——既用于生产销售（应税项目），又用于免税产品生产或员工食堂（集体福利）。这种“混合用途”的进项税抵扣，是新规调整的重点，也是实操中最容易出错的地方。

简单说，新规下分两种情况：如果资产原值≤500万元，不管是混合用途还是单一用途，都能一次性全额抵扣；但如果原值＞500万元，在购进时允许全额抵扣。但在用于混合用途期间，就需要按实际使用情况拆分，用于免税、福利部分的进项税要转出，而且要在使用期间逐年调整。

比如你买了一套600万的生产设备，30%用于免税产品生产，那么对应的180万部分的进项税就不能抵扣，需要按折旧年限逐年转出。很多企业容易在这里出错，要么全额抵扣没转出，要么算错比例多转出，都可能被税务稽查。

重点提示

建立专门的固定资产台账，记录资产原值、用途、折旧情况，尤其是原值超500万的资产，要定期跟踪使用用途变化，留存好用途划分的证据，避免后续查账时说不清楚。

三、税收优惠政策：别“躺平”享受，要定期评估调整

不少企业家觉得“拿到税收优惠资格就万事大吉”，躺着享受就行？但新增值税政策明确：税收优惠不是“终身饭票”，企业必须定期评估自己是否还符合享受条件。比如自2025年11月1日起，陆上风电增值税即征即退50%的优惠政策正式取消。此前该政策自2015年7月1日起实施，旨在支持陆上风电产业发展，取消后陆上风电企业需按正常增值税税率缴纳，不再享受退税优惠。但海上风电企业的税收优惠政策却继续保留：自2025年11月1日起至2027年12月31日，对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，继续实行增值税即征即退50%的政策，以支持海上风电产业发展。

这背后的逻辑是，国家在清理那些“已经成熟、不需要扶持”的行业优惠，让税收政策更公平。如果你的企业正在享受增值税优惠，比如即征即退、免税等，一定要定期自查：行业是否还在优惠目录里？企业的经营情况是否符合优惠条件？优惠政策是否有期限限制？

重点提示

建议企业每季度或每半年安排财务、税务顾问或专业律师对当前享受的优惠政策进行一次全面梳理，结合企业运营状况的变化以及最新政策调整，及时优化税务筹划方案。切勿等到优惠政策到期或政策取消后才被动应对，以免突然增加企业税负。

以上就是新增值税时代最影响企业日常经营的3个核心要点，覆盖了融资、固定资产、税收优惠三大关键领域。下篇将聚焦高净值人士重点关注的资管产品增值税、容易被忽视的按次纳税申报风险，以及守住合规底线的反避税条款，每一条都关乎你的钱袋子和企业长远发展！