ST长方子公司“失控”案余波：大华所及两名注册会计师被出具警示函

1月6日，深圳证监局发布了关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称大华所）及注册会计师谢家伟、刘国平采取出具警示函措施的决定。

深圳证监局发文表示，该局对上述三主体执行的ST长方（SZ300301，股价2.39元，市值19.83亿元）2020年年报审计项目执业质量进行了检查。经查，大华所及谢家伟、刘国平在审计执业中存在风险评估程序执行不到位、函证程序执行不到位问题。

以上问题具体表现为：未关注ST长方子公司康铭盛（深圳）科技有限公司（以下简称康铭盛）相关销售合同的签订是否经过审批，对相关内部控制的了解程序执行不到位，也未执行相应的穿行测试。未发现康铭盛员工代替个别个体经销商回函的情况。

深圳证监局决定对大华所及谢家伟、刘国平采取出具警示函的监管措施。

这一处罚背后涉及的上市公司ST长方，因“深坑内埋数百箱会计资料”事件，在2023年初成为一时热点。

闹剧之后，ST长方和相关责任人也受到了处罚。2024年4月12日，ST长方表示，因涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对公司立案。2025年6月，ST长方收到深圳证监局《行政处罚决定书》。

公告显示，2015年4月，ST长方以支付现金和发行股份等方式购买李迪初等人持有的康铭盛60%股权。2017年12月8日，ST长方与李迪初等29名自然人股东签订《股份转让协议》，以现金方式购买康铭盛35.7454%股权，李迪初等人承诺2018年至2020年康铭盛净利润不低于1.25亿元、1.40亿元和1.55亿元。

而康铭盛通过销售返利不入账等方式，虚增利润和应收账款。2020年，康铭盛少记销售返利产生的费用797.78万元，虚增利润797.78万元，占长方集团当期利润总额绝对值的54.90%。2021年，康铭盛少记销售返利产生的销售费用548.73万元，虚增利润548.73万元，占长方集团当期利润总额绝对值的2.02%。这导致ST长方披露的2020年、2021年年度报告存在虚假记载。

深圳证监局2025年决定对ST长方给予警告，并处以400万元罚款，对李迪初等多名责任人给予警告，并处以100万元至500万元不等的罚款。ST长方和李迪初等还被深交所给予公开谴责处分。

资料显示，ST长方主要从事LED离网照明、应急照明、电风扇、便携式储能产品等其他电子产品及LED照明光源器件的研发、设计、生产和销售。2025年前三季度，公司实现营业收入3.12亿元，归母净利润亏损8673.17万元。