在企业经营过程中,成本发票不足堪称“老大难”问题。上游供应商开票意愿低、零散劳务支出难以取票、隐形费用无法合规入账等情况屡见不鲜,直接导致企业账面利润虚高,不仅要多缴25%的企业所得税,还可能因“公转私”无凭证、票据不合规等问题触发税务稽查风险。
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对于多数企业而言,无票支出意味着这部分费用无法在税前扣除,直接推高应纳税所得额。以某建筑企业为例,其800万元劳务支出因无票导致企业所得税多缴200万元;另一企业支付500万元居间费无法取票,额外承担125万元企业所得税。
面对这一难题千万不要“买发票”,一旦被税务稽查,将面临非常严重的处罚。可以合理运用税收园区内的个体户核定征收政策,个税核定至0.5%征收,不需要成本发票,有效的降低企业成本发票不足所带来的税负难题。
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企业可以将无票支出业务合理拆分,在税收园区注册个体工商户承接,无需成本发票,核定个税0.5%,加上增值税和附加税,综合税负2.8%完税,年开票额440万以内。
享受个体工商户核定征收政策不仅解决了成本发票缺口,还实现了资金的合法公转私,个体户完税后的利润可直接转入经营者个人账户,无需再缴纳分红税。
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注意,享受政策的同时必须确保业务真实存在,合同、发票、流水“三流一致”,合理合规的降低企业的税负压力,实现企业的可持续发展。
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