一文读懂：2026年1月1日起实施的几大税费政策要点

法律类

• 《中华人民共和国增值税法》：共六章内容，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理和附则，自2026年1月1日起施行，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。

• 《中华人民共和国增值税法实施条例》：依据国务院令第826号，对增值税法有关规定进一步细化、明确，与现行增值税制度相衔接，结合实际情况和征管需要明确具体规定，自2026年1月1日起施行。

公告类

• 国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告（国家税务总局公告2026年第3号）：明确土地增值税预征的申报起止时间、计税依据、清算收入和售面积归集的截止时间等，自2026年1月1日起施行，此前未出具清算受理通知书的项目按此执行。

• 国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告（国家税务总局公告2026年第2号）：明确增值税纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的小规模纳税人应办理一般纳税人登记等相关规定，自2026年1月1日起施行。

• 国家税务总局关于发布《涉税专业服务信用评价管理办法》的公告（国家税务总局公告2026年第1号）：发布涉税专业服务信用评价管理办法，包括信用积分、评价方式等，自2026年1月1日起施行。

• 财政部 税务总局关于个人销售住房增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2025年第17号）：明确个人住房销售增值税政策，购买不足2年的住房对外销售按5%征收率全额缴纳增值税，购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税，自2026年1月1日起施行。

• 财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告（财政部 税务总局公告2025年第16号）：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业广告费和业务宣传费支出税前扣除比例等作出规定，自2026年1月1日起执行至2027年12月31日。

• 财政部 税务总局关于保险合同准则转换有关企业所得税处理事项的公告（财政部 税务总局公告2025年第15号）：明确企业在执行财政部《企业会计准则第25号——保险合同》过程中有关企业所得税处理事项，自2026年1月1日起执行。

• 中华人民共和国工业和信息化部 财政部 税务总局关于调整享受车船税优惠的节能 新能源汽车产品技术要求的公告（中华人民共和国工业和信息化部 财政部 税务总局公告2025年第25号）：对财税〔2018〕74号文中节能型乘用车、轻型商用车、重型商用车综合工况燃料消耗量限值标准等进行更新，对新能源汽车产品技术要求进行调整，自2026年1月1日起实施。

• 中华人民共和国工业和信息化部 财政部 税务总局关于2026—2027年减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求的公告（中华人民共和国工业和信息化部 财政部 税务总局公告2025年第24号）：明确2026—2027年减免车辆购置税新能源汽车产品技术要求，自2026年1月1日（含）起，符合条件的新能源汽车可享受减免税政策。

• 财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号）：对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆新能源乘用车免税额不超过1.5万元。

• 海关总署 税务总局关于实施《出口货物已补税/未退税证明》联网核查的公告（海关总署 税务总局公告2025年第256号）：自2026年1月1日起，海关总署和税务总局实施出口货物已补税/未退税证明电子数据联网核查，企业无需再申请纸质证明。

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