规范发票管理，助力特色农产品合规走出秦岭｜强基·微镜头

（来源：中国税务报）

转自：中国税务报

杜振鹏 李盼 本报记者 陈显信 刘云昌

地处秦岭南麓腹地的陕西省商洛市，特色农业产业蓬勃发展。茶叶、蚕桑、烤烟、魔芋、中药材等特色作物规模化种植渐成气候，木耳、腊肉、鸡蛋等获评全国名特优新农产品。然而，随着特色农业产业链不断延伸、涉农经营主体持续扩容，农户自开发票规范性不足、农产品收购发票虚开风险攀升、抵扣凭证审核难度加大、跨区域流通监管衔接不畅等问题日益凸显，行业合规发展面临挑战。

国家税务总局商洛市税务局聚焦特色农业行业税收监管薄弱环节，以发票管理为突破口，创建“精细辅导强基础—数据赋能防风险—协同共治筑防线”的全链条、立体化监管体系，为特色农业高质量发展筑牢税收“防护网”。

商洛市金耳菌企业的智能化培育车间里，菌包上缀满色泽金黄、肉质饱满的优质金耳。

精细辅导，走好合规开票“第一步”

涉农经营主体对政策理解不深、实操流程不规范，是影响合规开票的关键。商洛市税务局打破“大水漫灌”式宣传模式，重点针对农产品自产与外购界定模糊、免税发票代开易失真等行业共性问题，推行“滴灌式”精准辅导，切实提升涉税主体合规意识与实操能力。

税务部门面向农民专业合作社、农产品收购企业等关键主体，深入生产经营一线，开展一对一政策宣讲，系统解读自产农产品免征增值税、收购发票抵扣规则等核心政策，指导免税发票代开全流程，厘清“自产界定标准”“凭证留存要求”“涉税风险点”等关键事项。同时，通过剖析虚开发票引发的行政处罚、纳税缴费信用降级、刑事责任追究等典型案例，引导涉农企业树立诚信纳税理念。

“现在我们已将发票审核嵌入经营管理全流程，从源头防范涉税风险。”镇安县某肉食品有限公司负责人接受“案例式”辅导后说。在随即开展的全面自查中，该肉食品有限公司发现此前存在“一人多身份证号”“无效身份证号”开具的43份发票缺乏真实交易凭证，涉及金额32.59万元。在当地税务部门指导下，该公司及时完成发票红冲处理，依法转出进项税额1.41万元。

数据赋能，织密风险防控“智慧网”

面对农产品发票虚开行为隐蔽性强、传统监管模式效能不足的难题，商洛市税务局突破“以票管税”传统局限，坚持数据赋能，实现风险精准识别、靶向处置。

该局对全市涉农纳税人开展“拉网式”数据摸排，采集生产经营地址、种植养殖规模、生产周期、产能产量等关键信息，建立动态管理清册，为开展纳税人精准画像、风险研判奠定数据基础。

通过大数据分析涉农企业纳税信用、发票使用合规性、行业风险等级等指标，该局对涉农企业实施分级分类管理：对于低风险企业，推行“自主申报+事后抽查”，从而减少人工干预；对于中高风险企业，加强事前预警和事中阻断，如推送“收购量超产区合理范围”提示、限制大额异常发票开具等；对于严重失信主体，将其纳入“黑名单”。同时，该局通过征纳互动平台向企业推送个性化风险提示，引导企业主动合规经营。

2025年以来，商洛市税务局累计核查大额免税农产品发票92份，指导3户企业红冲不合规发票121份，发起省际跨区域协作核查83份，实现涉农行业税收收入同比增长92.28%。

网格管理，构建监管联动“新格局”

针对特色农产品经营主体分散在各个镇村的特点，商洛市税务局探索“税务+镇村”网格化管理模式，构建“专业监管+基层共治”协同联动机制，破解监管覆盖不足、核实难度大等难题。

商洛税务部门整合镇村网格员属地优势，建立“税务—政务”双网格联动体系，在镇政府、街道办支持下，明确网格员涉税协助职责，同步开展政策宣传与合规引导，将税源管理触角延伸至镇村。

镇安县税务局永乐税务分局通过数据分析，发现辖区村民通过电子税务局自行申请代开的5张大额农产品发票存在产品数量与产地产量明显不符的疑点。税务干部多次联系开票村民未果后，借助镇村干部熟人优势，最终顺利对接当事人，并指导红冲作废发票。“网格员的介入，有效解决了农村税源监管‘找不到人、核实难’的问题，让监管更接地气、更具实效。”永乐税务分局负责人姚鉴说。

从精准辅导破除认知误区，到数据赋能提升监管精度，再到协同共治填补管理盲区，商洛市税务局强化涉农发票管理，不仅有效防控了涉税风险，更推动了行业合规经营。

本文刊发于《中国税务报》2025年12月30日A3版。