公转私操作，注意合规与违规的边界

在企业的日常运营中，公转私操作是资金流转的常见环节。然而，这一操作行为若处理不当，可能引发税务预警等多重风险。

一、公转私定义与核心逻辑

公转私，顾名思义是指企业账户（公户）因经营或其他原因，向个人账户（私户）的资金转移行为。其合规性取决于真实的事实基础上，“三流一致”的原则：资金流水、合同协议、发票凭证。例如：企业向员工发放工资，有劳动合同（工资领用单）、个税有申报记录、银行转款流水备注“工资”。

二、合理公转私的场景

1，股东分红：企业完税后，召开股东分工大会。通过企业公户向股东个人账户支付分红，需缴纳20%个人所得税。比如某企业税收利润120万，分红给股东100万，需要代扣20万的个税。

2，发放工资：老板股东具有多重身份，可以和企业签订劳动合同任职。每月发放工资。对许多股东而言，工资发放每年应税所得额在14.4万以内，税率10%，比分红20%更划算。不算专项附加扣除，加上每人每年6万元的基础扣减额度，也就是每年可以发20.6万元，平均每月1.7万元工资，税率10%。

3，发放年终奖：享受全年一次性奖金单独计税政策，企业给个人发放一笔奖金，可以单独计税，不列入个人综合所得。对股东或老板而言，控制税率在20%以内可以合规降低个人税负压力。例如某股东发工资14.4万，发奖金14.4万，若合并计税，个税税率达到20%；单独计税则只有10%税率。

4，费用报销：垫付差旅费、业务招待费等，凭发票报销后，公户直接转给个人账户。费用报销主要基于两大依据：一方面是企业经营相关真实业务，另一方面是获取合规发票凭证。

三、不合理的公转私

1，违规发放工资：用公户给其他私人账户发放工资，奖金等。或者虚增职工工资等方式，规模多缴纳税款。

2，无依据大额转账：股东利用职务便利，从公户转走资金，用于个人消费、投资等其他用途，未履行正常审批流程。

3，长期借款不还：个人向企业借款后长期不还，以借款为名将公户钱转入个人名下账户，实际用于个人目的，每年12月31日前未归还将视同“分红”处理。

四、违规公转私后果

五、合规方案

1，企业与个人有临时性业务，例如劳务报酬所得打款，需要获取对应发票，并且履行代扣代缴和申报个税义务。

2，企业和个体户商业合作，大部分个体户未设立公户，公对私打款，需要保留业务合同、资金流水、发票等资料。

结语：公转私操作并非禁止，有真实业务作为支撑，凭证齐全，合规合法，完成申报。当前，符合条件，在部分地区设立个体工商户可申请定期定额双免政策，月销售额9万内免征个税和增值税，实际税率为零。适合个人创业或设立分支机构，采购中心等。

部分素材选自官方网页

转自公——中——hao——《税清无余》