科技企业减税新政将出，研发费用加计扣除比例提高！

就在最近，国家十五个五年规划的建议正式发布，里面有个重磅消息：国家要提高高新技术企业和科技型中小企业的研发费用加计扣除比例了！这意味着什么？简单说，就是国家要用真金白银鼓励企业搞创新！

为了鼓励企业创新，中国自1996年起实施研发费用加计扣除政策，此后该政策的优惠力度和覆盖范围持续升级。其中，研发费用加计扣除比例自2017年起按行业分批从50%上调至75%，并于2023年进一步统一提升至100%。按此政策，企业每投入100元符合条件的研发费用，可在企业所得税前扣除200元，有效减少应纳税所得额，减轻税负，且这一政策为长期性制度安排。与国际水平相比，100%的加计扣除比例在全球范围内属于中等偏上。

此外，为支持集成电路和工业母机产业的高质量发展，中国在2023年至2027年期间，对这两类企业的研发费用加计扣除比例阶段性提高至120%。而根据“十五五”规划建议，高新技术企业和科技型中小企业的研发费用加计扣除比例还将进一步上调，这一举措已引发相关企业的广泛关注。

企业应如何看待？

企业用于产品技术研发的合规支出，可以依据政策规定比例，在计算应纳税所得额时享受更高倍数的加计扣除优惠。例如：某企业投入300万元研发费用，若当前适用100%加计扣除比例，则税前抵扣额可达600万元；若比例提升至150%，抵扣额度将增至750万元。这一政策显著降低企业税负，直接增加净利润，尤其对处于技术攻坚或产业升级关键期的企业而言，能有效缓解资金压力，强化研发投入的可持续性。

税务总局数据显示，2024年度企业享受研发费用加计扣除3.32万亿元、享受户数61.5万户，较2021年度分别增长25.5%和16.7%，为我国研发投入强度提高到2.68%发挥了关键作用。

企业必须做到以下这3点

① 资质门槛需前置审核，非普适性政策适用
高新技术企业与科技型中小企业的资质认定具有明确准入标准，建议企业分步落实：

· 未启动高企申报的，需立即启动2026年申报筹备；

· 科技型中小企业资质存疑的，应参照工信部指南完成自评与备案；

· 缺乏基础资质的企业，应避免强行对标政策要求。

② 研发费用需体系化、闭环管理
财务合规性以“可验证、可回溯”为原则，企业应做到：

· 建立专项研发辅助账，实现费用-项目-部门的精准映射；

· 技术部门同步出具研发活动证明文件，确保财务数据与技术逻辑闭环；

· 杜绝“笼统列支”“一费多摊”“倒签材料”等审计风险行为。

③ 知识产权需战略规划，拒绝突击凑数
多地政策已强调：研发投入须对应实质性成果，且禁止申报周期集中申请。
操作建议：

· 制定知识产权年度路线图，分阶段布局专利/软著申请；

· 聚焦主营业务关联技术，确保成果具备产业化支撑能力；

· 避免低价值专利批量申请，杜绝“为报而报”的形式化操作。

从此次政策导向分析，未来的扶持重点将更倾向于：

1. 强化基础研究激励——对研发投入强度高的企业，实施阶梯式加计扣除政策；

2. 鼓励持续创新——针对研发费用年均增长率达标的企业，提供差异化配套支持；

3. 优化政策工具——探索引入税收抵免机制，增强政策红利的直接获得感；

4. 聚焦实效导向——重点考核技术成果产业化指标，减少形式化材料审查。

企业现在该怎么办？

1️⃣ 研发活动回溯审计——系统核查近三年项目立项、费用归集及佐证链条的合规性与逻辑闭环
2️⃣ 资质匹配度诊断——量化评估企业当前条件与"高新技术企业"/"科技型中小企业"认定标准的动态契合度
3️⃣ 跨部门协同体系构建——搭建财务核算、业务场景、研发管理三位一体的数据中台，实现政策适配性预判

合规的研发管理，不是简单的财务记账，而是构筑企业核心竞争力的“防波堤”；它不仅关乎政策红利的获取，更决定了企业能否在技术赛道上建立持久优势。

面向“十五五”新阶段，企业的关键任务不仅是创新突破，更要实现创新过程的“可追溯、可验证、可兑现”。别让投入打水漂，别让机会从指缝溜走。