北京
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问：墨子老师，您好！之前看了您写的关于违约金税收问题，让我受益匪浅！我们企业有这样的业务，我们企业中标一政府工程，结果这个工程被取消了，按合同约定政府应支付我们一笔发违约金的。但政府也不给了。现在税务机关让我们缴这笔违约金的企业所得税，墨子老师，您说有道理吗？
答：感谢您的提问！根据《企业所得税法》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。再根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。贵公司如属于中国企业所得税的纳税人，应收的违约金属于上述应税收入的范围，应当并入收入总额计算缴纳企业所得税。至于应收未收的违约金，应按资产损失的规定申报资产损失扣除。
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