年终奖个人所得税计税二选一，怎么选？

年底要发年终奖的小伙伴看过来！年终奖该怎么纳税更合适呢？今天小编都给大家说清楚了！

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年终奖4问必知

一、全年一次性奖金税款所属期如何判定？

全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。比如：某单位要发放2025年的年终奖，如果2025年12月发放则属于2025年度的收入，如果2026年1月发放则属于2026年度的收入。

二、单位发放全年一次性奖金，应在什么时候办理个人所得税扣缴申报？

单位应在全年一次性奖金发放次月履行个人所得税扣缴申报义务。

三、纳税人在两家单位同时任职，两家单位发放的全年一次性奖金可以分别按单独计税方式申报吗？

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第三条规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。”

四、全年一次性奖金的计算方法可以使用几次？工作未满一年的职工也适用吗？

在一个纳税年度内，对每一个纳税人（包括工作未满一年的职工），按年度奖金计税办法只允许采用一次。

恭喜！

年终奖税收优惠政策延至2027年底

公告中明确：

1、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

2、居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

3、本公告执行至2027年12月31日。

年终奖“单独计税”和“并入综合所得”

到底怎么选？

先来看个例子：

小松2025年全年工资90000元年底取得全年一次性奖金24000元，不考虑三险一金、专项附加扣除等，如何计算个人所得税?

1、选择单独计税:

全年奖：12=24000/12=2000

根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率3%，速算扣除数为0。

全年一次性奖金应纳税额：24000X3%-0=720(元)

综合所得应纳税额：(90000-60000)x3%=900(元)

那么2025年一共需要缴纳税额为：720+900=1620元

2、选择合并计税:

将小松的全年工资90000元与一次性奖金24000元合并计税，扣除减除费用60000元。

全年应纳税所得额：90000+24000-60000=54000(元)

根据综合所得年度税率表，适用税率10%速算扣除数2520。

合计应纳税额：54000X10%-2520=2880(元)

综合来看，小松2025年年终奖选择单独计税会更划算。

大家的年终奖情况不一样，至于怎么选择，直接给大家上表格，收藏起来直接“套公式”就行！

附：年终奖计算方式与适用税率表

1、年终奖计算方式

2、单独申报适用税率表

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：

3、并入综合所得适用税率表

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