排查疑点数据 防范化解税收风险｜强基·微镜头

（来源：中国税务报）

转自：中国税务报

蔡莉 张前宝 秦婷 安瑞文

广德经济开发区是安徽省重要的省级经济开发区。近年来，广德经开区经营主体数量持续增长，目前已达到4738家，同比增长20.19%。随着辖区经营主体数量增长，企业主行业登记失准、拆分发票逃税、小税种申报遗漏等涉税问题也随之增多。今年8月，国家税务总局广德市税务局经济开发区税务分局对企业涉税数据进行智能化扫描、多维度比对分析，排查疑点数据，防范化解税收风险。自9月以来，该分局已为121户企业提供涉税风险预警服务，风险识别效率提高20%。

国家税务总局广德市税务局经济开发区税务分局依托税务大数据平台，构建“数据画像—风险预警—合规引导”征管闭环，推动基层征管“强基提效”与营商环境持续优化。蔡莉/摄

全面核查，校准行业“坐标”

行业归类准确是基层税费征管的基础。通常主行业信息是由企业自行登记，一旦登记错误，会导致其适用的税种、税率与实际经营业务不匹配，进而造成税负率计算失真，给税费征管带来干扰。

针对这一问题，经开区税务分局借助税务数据启动覆盖式核查。税务干部比对分析企业开票明细、收入构成等数据，重点确认企业核心业务占比。比如，有的企业主营机械加工，却因偶尔承接技术服务订单，便无意错报了主行业信息；有的企业以零部件制造为主，后来经营方式改变为软件维护服务，但企业忘记将主行业信息更正。

经过近1个月的集中核查，经开区税务分局共摸排相关疑点企业36家，并完成主行业登记修正，为后续提供精准政策辅导打下基础。广德众鑫科技有限公司财务负责人陶浩表示，行业信息更正后，税务部门的政策推送和申报辅导变得更具针对性。

“今年10月，我们通过数据监测，发现辖区内一些登记为信息传输、软件和信息技术服务类的企业，其收入构成中制造业门类产品销售额占比明显偏高，与登记主行业不符。经核查发现，部分企业主行业登记错误，应为制造企业，我们及时辅导企业更正信息。日后，我们将持续借助税务数据进行动态监测与跟踪辅导，帮助企业从源头规范信息登记。”经开区税务分局数据分析岗干部刘荣说。

捕捉开票异常行为，打击拆分逃税

强化小规模纳税人征管，同样是经开区税务分局征管工作的重点。这类经营主体可能存在通过顶额开具发票、拆分收入来少缴税款的情况，且此类行为隐蔽性强、发现难度较大。

为此，经开区税务分局对辖区内小规模纳税人开票频率、金额规律等数据进行分析，精准锁定64家高频顶额开票企业。在此基础上，该局从中随机选取10家企业，通过“数据穿透+实地走访+政策辅导”的方式进行小规模核查，对企业受票对象关联性、同一控制人下的多主体经营情况进行分析，跟踪企业与关联个体工商户之间的资金流水、发票流向以及业务实质，梳理可能存在的风险点。对于存在风险点的企业，税务干部及时到企业比对其实际规模与开票情况的匹配度，辅导其规范财务管理和开票行为。

对这10家企业开展分析时，税务干部注意到一个异常现象：同一经营地址注册了多家个体工商户，且均在多个季度内顶额开具30万元增值税普通发票，受票对象也高度重合。通过数据关联比对，税务干部发现这些个体户的开票对象、业务内容以及资金流向，均与辖区内一家信息科技服务企业高度关联。经进一步核查，这些个体户均为该信息科技服务企业负责人亲属设立，企业存在将大额订单拆分为小额业务，通过个体户开票拆分收入，以此少缴税款的情况。

针对此类风险特征，经开区税务分局组建5个专项小组，对前期筛选出的64家企业开展全面核查，并引导其进行风险自查与整改。通过“预警—辅导—规范”闭环管理，目前这些企业已全部完成自查整改并补缴税款。

追踪经营“轨迹”，加强“长亏不倒”企业管理

相较于开票异常等风险，“长亏不倒”企业的管理问题以及房产税、城镇土地使用税等税种的征管漏洞，更易成为税源监管“盲区”。

据经开区税务分局税源管理岗干部王海涛介绍，最近，该局发现辖区内一家包装企业连续3年申报亏损，但其订单量和产能利用率却逐年攀升，不符合正常逻辑。此类现象背后，可能隐藏着成本列支不实、关联交易定价不公允等涉税风险。

为应对“长亏不倒”企业管理难题，经开区税务分局通过数据交叉比对，整合辖区内企业的申报数据、发票信息、能耗情况等，扫描并筛选出164家符合“长亏不倒”特征的企业，聚焦这些企业成本费用构成的合理性、资产负债匹配度等方面，追踪其经营“轨迹”，甄别亏损原因，区分市场客观因素导致的正常亏损与人为调节利润的涉税风险。对于存在风险的企业，引导其主动调增企业所得税应纳税所得额。截至目前，该类疑点企业数量已有大幅下降。

房产税、城镇土地使用税等税种，因涉及产权、合同交易等较多信息，且政策细节多，容易成为企业申报中的“疏忽点”。经开区税务分局比对企业的房产登记信息、土地数据、申报缴纳记录以及租赁合同情况，提取出21家未足额缴纳房产税及城镇土地使用税的疑点企业，开展一对一政策辅导和风险提示，帮助其理解政策口径、自主纠正申报偏差。目前，相关企业均已按要求完成整改。

本文刊发于《中国税务报》2025年12月19日A3版。